一、论国际税收与国际资本流动的效率优化（论文文献综述）
董玲玲[1]（2021）在《我国个人所得税反避税问题研究》文中研究说明近年来,世界各国为了更好的保障国家税收主权不被侵害,避免税基遭到侵蚀,纷纷采取各种手段加强反避税管理。我们国内的反避税工作基本局限于企业所得税领域,而个人所得税的反避税工作几乎处于空白状态。直到2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》（2019年1月1日生效）首次增加了反避税条款,第八条规定个人实施转让定价、受控外国公司和其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的避税行为,税务机关有权按照合理的方式进行纳税调整,这意味着我国个人所得税反避税工作迎来了具有重大意义的新篇章。但是由于个人所得税反避税立法尚处于起步阶段,各项反避税规则还不够细化,相关配套法律法规和政策规定未能完善,因此个税反避税机制的建设和完善还有很长的路要走,个税反避税工作的实践和探索之路仍将充满挑战。为了更加有效地约束和规制自然人的避税行为,防止税款流失,充分发挥个人所得税在组织财政收入中的重要作用,构建个税反避税的完善规则体系,也是我国未来进行个税改革的主要方向。全文共分为七章。第一章是绪论,主要论述选题背景及意义、国内外研究综述、研究思路及技术路线、主要创新点等内容。第二章是基本理论分析,主要介绍基本概念定义和理论依据。第三章是我国个人所得税避税与反避税现状及问题分析,主要是通过分析个人所得税避税行为的分析,包括避税的原因、手段、影响等方面,重点分析了我国个人所得税反避税的必要性以及处理解决这一问题的可行方式和机制建设等问题,探寻我国现行个人所得反避税机制存在的问题和不足之处,并对原因进行剖析。第四章主要是个人所得税领域的典型案例,包括滥用地方财政收入返还政策避税案例和深圳地税跨境追缴个人所得税案,两个案例都会给我们的个税反避税工作带来很多启发。第五章是国外个人所得税反避税经验与借鉴,通过研究和分析外国个人所得税反避税方面的先进经验做法,为完善我国个税反避税机制,防止税款流失打好制度基础。第六章针对我国现行个人所得税反避税机制存在的主要问题,从完善自然人征管配套体系、完善个人所得税信息获取方式、建立强制性信息披露制度、优化纳税环境、完善立法体系等方面,提出对策建议。第七章是结论与展望部分。
刘思澜[2]（2020）在《促进“走出去”企业利润“拿回来”的税收问题研究》文中指出2013年“一带一路”倡议的提出,标志着我国“走出去”战略进一步推广展开,中国对外开放战略已经以“引进来”为主转变为“引进来”高质量外国资本和继续扩大“走出去”并重的格局。对外直接投资是“走出去”重要途径,为加快我国产业转型、国际竞争力提升贡献了重要力量。近年来,境外中国企业投资项目的数量和规模不断增加,截至2019年11月,我国企业非金融类对外直接投资范围覆盖166个国家和地区,涉及5791家企业,总量达到87.8亿美元1。从对外投资资本流量来看我国已经位居世界前列,说明我国对外投资正处于由量变到质变的发展节点,“走出去”企业在境外的发展也从做大向做强转变。由于对外投资通常是国家在资本过剩情况下对本国资本的输出,但是我国作为发展中国家,国内技术、生产力以及产业转型升级压力仍然存在,“走出去”企业对外投资更多是为了获取利润、将国外技术引进来促进本国产业结构发展。在这样的时代背景下,我国应加快税收政策制度的优化,为“走出去”企业利润回流提供政策支持。首先,本文依据税收中性理论以及国际税收规则的发展为理论起点,在资本输出中性的原则下,国际资本配置效率最高。所以在助推企业“走出去”对外投资过程中,母国以税收中性原则制定本国税收政策,可以营造有利于资本输出与输入的税收环境。其次,以税收因素如何影响我国企业“走出去”的进行具体分析,按照“走出去”企业在东道国取得利润所得后的资本流动顺序逐步展开。先通过法律规定明确“走出去”企业对外投资所得类型主要有营业利润和投资收益两类,这两类所得依据税收协定的具体安排,决定了“走出去”企业的总体税负;接下来东道国和我国依据避免国际重复征税安排对同一笔利润共同分享税收权益,抵免办法的选择影响了“走出去”企业投资税后净收益,成为企业决定是否将利润汇回国内的决定性因素;进而税收饶让抵免政策则影响了东道国税收优惠的落实与否,从而决定了“走出去”企业利润水平的高低;另外,高水平的税收服务和管理可以有效降低企业“走出去”的税收风险,成为影响利润回流的辅助性因素。再次,通过上文理论分析对比我国目前税收制度政策的实施效果,得出我国在税收政策制度和税收协定具体安排存在的不足:第一,跨境股息利息所得预提税限制税率仍然较高;第二,税收抵免制度限制较多,降低“走出去”税负效果不明显;第三,税收饶让抵免条款占比较少;第四,我国税收服务水平在降低企业“走出去”税收风险仍然存在不足。最后,以为促进“走出去”企业利润回流为导向,提出了对跨境利息预提税再调整、进一步放宽税收抵免制度结转年限和控股比例的限制、增加税收饶让条款的谈签和提高“走出去”企业纳税服水平的完善建议。因此,深入研究“走出去”企业利润回流问题,不仅有利于提高“走出去”企业对外投资利润水平以及国际竞争力的提升;对于我国产业结构升级、资本流动效率的提升,国家税收利益的维护、财政收入稳定以及中国在国际社会影响力的提升都具有促进作用。
符裔[3]（2019）在《中国-东盟自由贸易区税收协调研究》文中研究指明随着经济全球化的快速发展,区域经济一体化已成为世界经济发展进程中的重要潮流。而在推进区域经济一体化进程中,由于各国税收制度的差异,不仅在区域内对生产要素的自由流动形成了税收障碍,还常常因为国际税收利益分配的问题产生国际贸易和投资的争端,直接制约了区域经济一体化的发展。因此,消除区域税收障碍与合理分配区域内各国间的税收利益也就成为各国进行国际税收协调的核心内容。特别是区域联盟组织都普遍采用国际税收协调的方式去解决区域内的重复征税、有害的国际税收竞争以及恶意的国际逃避税问题,以推动区域经济一体化的进程。中国—东盟自由贸易区作为世界上最大的发展中国家的自由贸易区,也同样面临着区域内的各种税收问题。随着中国—东盟自由贸易区的建设发展和“—带一路”的战略规划的推进,东盟国家与中国之间的相互贸易和投资得到了大幅度的增长,然而,随之而来的税收问题也日益凸显。虽然中国—东盟自由贸易区经过了逾10年的发展,区域内各国间的关税得到大幅度的降低,货物与服务的进出口贸易基本消除了关税的障碍,但是,现阶段自贸区内重复征税和国际避税的问题依然还未得到很好的解决,区域性的税收竞争始终存在,而税收协调进程却相对缓慢,已难以契合自贸区经济一体化进程的发展速度。因此,深化对中国—东盟自由贸易区的税收协调研究,不仅是对区域经济一体化理论和国际税收理论的拓展和实证检验,而且也是中国—东盟自由贸易区建设的重要内容和要求,对于推进中国—东盟自由贸易区建设进程和实现我国“一带一路”战略具有重要意义。此外,中国—东盟自由贸易区的建成,客观上赋予了广西、云南等地以新的历史机遇。如何从税收制度建设和协调的角度融入区域经济一体化发展的历史潮流,提高对外开放水平,促进和加快我国边疆、民族地区经济社会发展,构成本文最为直接的现实意义。文献综述表明,国外对国际税收竞争与协调的研究起步较早,目前在这方面的理论也已日趋全面、深入和透彻,但研究主要是集中在发达国家的区域（主要是欧盟）,针对发展中国家的经济区域的税收协调研究比较少。而国内对于国际税收协调的研究,在吸取国外研究的基础上,虽然在理论体系、研究方法和分析方法上实现了一定的创新,但理论还是局限于宏观战略的分析而缺乏微观的实证基础,特别是对中国—东盟自由贸易区的研究,相关的研究文献不仅大多还停留在自贸区建立之初,而且进行定量分析的文献较少,不能很好地给予自贸区建设发展以理论的指导。尤其是中国实施“一带一路”战略之后税收协调的研究呈现出更多新的特点、新的任务,现有的文献在税收协调上的研究成果已经落后于形势的发展,函需新形势下对税收协调进行更全面有效的研究。有鉴于此,本文主要从国际税收研究和国际经济学相结合的角度,以国际税收的国家主义和世界主义的结合为视角,视国际税收协调为中国—东盟自由贸易区建设的重要内容和内生因素,综合运用现代经济学的实证分析、规范分析、比较分析、制度分析和博弈分析等方法,通过对自由贸易区税收协调的理论框架的构建以及税收协调效应的分析,在借鉴欧洲联盟、北美自由贸易区税收协调的基础上,较为全面地阐述了中国—东盟自由贸易区税收协调的思路、原则和对策。本论文由导论与六章内容组成,按照理论分析——实证分析——对策建议的基本逻辑思路展开,可分为三大部分。第一部分为国际税收协调的理论分析,主要包括第一章;第二部分为中国—东盟自由贸易区税收协调的实证分析,主要包括第二至五章;第三部分为中国—东盟自由贸易区深化税收协调的对策建议,主要包括第六章。文章的具体内容如下:导论部分在进行相关文献综述的基础上,主要阐述了本文研究的问题、选题意义、研究思路与方法、基本框架和主要内容,并概要指出了本文的主要创新与不足。第一章是国际税收协调的理论分析。本部分首先对国际税收协调的概念进行了界定与区分,接着从关税同盟理论、国际相互依存理论、博弈论这三个方面分为税收协调提供了一系列的理论依据,并且对税收协调可能产生的效应及影响进行分析,说明了进行税收协调的必要性。第二章是中国—东盟自由贸易区的历史与现实概述。中国—东盟自由贸易区的形成,有着特殊的地理、历史、文化、经济和政治背景。了解东盟的社会经济与发展,回顾中国与东盟国家的历史关系,认识和理解中国—东盟自由贸易区的发展历程,是探索中国—东盟自由贸易区税收协调的背景和前提。第三章是中国—东盟自由贸易区的税收协调实践。中国—东盟自由贸易区税收协调的程度,直接影响着自由贸易区经济一体化建设的进程。本章对中国—东盟自由贸易区的税收协调实践进行了梳理和概述:首先,对中国与东盟国家的税制结构差异进行了分析;其次,介绍自由贸易区近年来税收协调的现状;再次,探讨了自由贸易区税收协调的面临的挑战;最后,分析了自由贸易区税收协调的问题。通过对自由贸易区税收协调实践的考察,为怎样推进深层次的税收协调提供了最为重要的现实基础。第四章是中国—东盟自由贸易区税收协调效应的分析。中国与东盟国家进行区域税收协调是否能减少税收竞争的负面影响,是否能促进区域内各国福利水平的提升,是否要深化税收协调的层次,这就必然牵涉到对税收协调的效应进行实证的分析。本章通过收集中国与东盟国家的各项经济数据,利用计量模型对税收协调产生的效应进行了定量的分析:分别分析了中国与东盟国家税收协调所产生的贸易、投资效应,结论得出税收协调产生了有利于中国与东盟国家的贸易创造、投资增长的效应。通过对自由贸易区税收协调效应的实证分析,验证了中国—东盟自由贸易区进行税收协调的必要性。第五章是区域间税收协调的国际经验借鉴。欧盟是一体化程度最高的窗口,其区域间税收协调最为全面、深入,因而对区域税收协调具有导向意义;北美自由贸易区同样是自由贸易区的形式,其税收协调的经验对区域税收协调具有重要的参考价值;总结欧盟及北美自由贸易区税收协调政策的一般经验和教训,能为中国—东盟自由贸易区的税收协调提供国际视域上的经验借鉴。第六章具体探讨了促进中国—东盟自由贸易区税收协调的对策和建议。促进税收协调推进中国—东盟自由贸易区建设,是本文的最终落脚点和归宿。立足于自由贸易区税收协调的理论框架、实践考察、实证分析和国际经验的借鉴,本章系统地阐述了促进税收协调的总体思路、原则和途径,以及我国参与税收协调的政策建议。
康顺[4]（2019）在《国际税收竞争影响发展中国家资本流入的实证研究》文中认为在国际税收竞争日益激烈的国际环境下,全球经济治理正在发生深刻和持续的转变,税负水平、营商环境、避税地和国家收入差距成为热点话题,各国均密切关注国际税收动态,并积极出台多种政策吸引国际资本,特别是外商直接投资。随着我国资本市场对外开放的力度不断加大,研究国际税收竞争问题有利于我国把握国际税收竞争动态,出台高效的税收和投资政策,提高国家治理现代化水平。本文通过文献分析法和实证分析法,分析国际税收竞争对发展中国家吸引外商直接投资的影响。通过梳理大量的国内外文献后发现,国内外研究的主要共识有:国际税收竞争导致税率下降、各国均重视税收主权、各国应推动信息共享、建立超国家机构以应对挑战和国家异质性因素对外商直接投资有重要影响,国内外研究的主要争议有:公式分配对解决关联企业转让定价问题是否有效、国际税收竞争是否利大于弊、避税地对于全球税收治理是否有害无益、各国是否愿意积极参与税收合作和大国是否能从税收竞争中获益。为研究包括各类税费在内的总税负、营商环境和国家异质性对发展中国家资本流入的因果关系,本文引入高收入国家、避税地作为对比,构建了包含避税地国家、高收入国家和中低收入国家在内的50个国家2007年至2017年期间的外商直接投资、总税负和营商环境指数等的平衡面板数据,通过对面板数据进行实证分析和稳健性检验后得岀以下结论:总税负对外商直接投资的作用表现为“倒U型”的曲线关系,当一国总税负处于较低水平时,总税负越高,该国吸引的外商直接投资额流入量越大;营商环境指数对外商直接投资的作用表现为负相关关系,一国营商环境指数越大,该国吸收的外商直接投资额越小;贸易依存度与外商直接投资表现为负相关关系,一国的贸易依存度越高,该国吸收的外商直接投资额越小;当一个国家被认定为避税地时,不利于该国吸引外商直接投资的流入;对于避税地国家,在一定范围内增加总税负将导致外商直接投资流入量的下降;当一个国家是高收入国家时,有利于该国吸引外商直接投资的流入;一国是否为高收入国家不影响总税负对该国吸引外商直接投资流入量;营商环境的差异使得总税负对国际直接投资流入产生抑制作用;外商直接投资对中低收入水平国家的总税负水平更为敏感。本文的建议有:维持适度的税负水平、避免被认定为避税地、建立透明稳定的制度环境,提高国家财政收入水平、优化税收营商环境、增强税收治理能力,签署多边税收协定、寻求国际组织配合和促进税收征管合作。本文的创造性成果有:相比已有文献中采用某一税种的法定税率或有效税率指标,研究包括各类税费在内的总税负对一国吸收外商直接投资流入量的影响更加符合实际;量化各国营商环境,结合总税负分析其对吸收外商直接投资流入量的因果关系;区分高收入国家和中低收入国家、避税地和非避税地,对中低收入水平的发展中国家的建议更具有针对性。
张军令[5]（2019）在《中国税改及应对美国减税政策的量化研究》文中研究表明在全球经济复苏背景下,随着美联储宣布退出量化宽松和重启加息周期,全球货币政策逐步回归正常化。在货币政策实施空间逐渐收窄的情况下,决策者更倾向于利用财政政策施行结构性的调控,特朗普当选美国总统后便主张采用减少税收与加大基建投入等一系列财政扩张政策“使美国再次强大起来”。2017年12月22日美国减税法案获得通过,并规定该税改法案于2018年1月1日起正式实施。特朗普减税最为核心的政策之一是将企业所得税率由35%下调至21%。作为全球第二大经济体,中国势必将显着受到美国政策调整的影响,当前美国减税叠加美联储加息和缩表操作等一系列复杂冲击将给中国经济造成很大的负面影响。同时当前中国国内面临经济增长下滑的压力,在受制于美联储加息和国内去杠杆要求下,中国已不能依靠宽松的货币政策刺激来拉动经济增长,减税成为当前拉动中国经济增长的优选政策。在国际减税竞争愈演愈烈的背景下,继续深化税制改革和减税降费是中国应对当前形势的迫切需要。如何全面量化分析中国减税效应对减税政策的制定来说显得异常重要。以往大多数的研究虽然能够很好地从总量层面量化减税效应,但忽略了减税对国内不同区域的造成的差异性影响。此外,以往研究大多数局限于封闭的经济体,而忽略了开放经济下的货币政策、汇率制度及资本账户开放程度对减税政策效果的影响。为此,本文从不同层面和视角对以企业所得税为主要减税税种的减税政策进行全面分析。全文主要围绕中国结构性减税的总量和局部效应以及不同汇率制度下的减税效应等问题展开研究。根据研究问题的不同要求,本文在可计算一般均衡（CGE）模型框架下,构建了全球动态CGE模型、多区域动态CGE模型以及开放经济动态CGE模型三大类模型。本文的研究结论可为中国当前的减税政策制定提供一定借鉴。本文的主要研究结论和创新如下:第一,与定性分析美国减税影响的研究不同,本文在多国一般均衡模型的框架下,采用动态GTAP模型和最新的全球投入产出（GTAP9.0）数据,量化美国减税、国际税收竞争及贸易摩擦等冲击对中国经济的短期和长期影响,同时定量核算中国为应对这些外部冲击应降税的合理区间。本文通过分析发现,美国降低企业所得税短期内对中国的冲击不大,但减税对中国的长期累积负面影响不容忽视,美国减税将导致中国的资本密集型和技术密集型产业投资和产出下降。日本和欧盟国家等大国参与下的国际减税竞争将对中国的实际产出造成更大的负面冲击。在中国应对美国减税冲击的对策方面,本文采用动态GTAP模型模拟发现中国企业所得税税率降低1%可有效对冲美国减税所引起的负面冲击,同时鉴于其他国家参与减税竞争的不确定性及贸易摩擦等因素,中国可适度降低企业所得税税率1%-3%以应对这些外部冲击。第二,以往采用宏观模型评估减税效应的研究结论大部分局限于全国的宏观层面,而忽略了减税的区域和产业等局部效应,为此本文采用最新的2012年中国31省际间投入产出数据,构建中国多区域动态税收CGE模型,量化结构性减税的全国总量效应和局部效应。通过对比分析不同产业减税、区域差异性减税、不同税种（企业所得税和增值税）减税对中国整体和各区域的经济影响后,本文发现,中国企业所得税率的降低能够直接提高行业资本回报率,能够有效刺激国内投资、消费和就业人数的增加,从而拉动中国GDP的增长。但聚焦到区域和产业等的结构性减税效应时本文发现:（1）对某一行业减税,通过产业间的关联作用,促进了其他行业的投资。制造业行业企业所得税率降低1%的全国总体拉动效应大于服务业行业企业所得税率降低1%的全国总体拉动效应。降低制造业企业所得税税率将拉大各区域制造业的产出差距;（2）当全国企业所得税率降低1%时,南部、京津冀和长三角地区的实际产出增长率远高于其他地区的实际产出增长率。即使仅在不发达地区的税率降低1%时,由于不发达地区对发达地区的商品需求拉动效应大于其对发达地区的资本要素虹吸效应,发达地区的产出增长率仍大于不发达地区的产出增长率,但与全国所有区域税率降低1%时相比,此时各区域GDP增长差距在缩小;（3）由于税制结构和税额的不同,增值税减税“见效快”,其经济刺激效果远大于所得税减税效果,当企业所得税和增值税税率分别降低1%时,减税第一年全国实际产出分别增加0.163%和0.67%。但就相同额度的税负下降而言,企业所得税拉动实际产出增长的效果反而要略大于增值税的效果。相比增值税,企业所得税的减税效应更持久,增值税刺激边际效用衰减速度较所得税快,增值税在减税后几年的刺激效果微小。第三,考虑到不同的货币政策和汇率政策对减税政策效果的影响,本文在开放经济的框架下,将资本成本引入CGE模型,构建含有利率和汇率元素的开放经济CGE模型以研究中国减税政策在不同汇率制度下的经济效应,以及减税政策与货币政策配合效应。本文的模拟结果显示,在浮动汇率制度下,保持货币政策独立会使得减税的刺激效应有所下降。这是因为在减税过程中,积极的财政政策将导致实际利率更大幅度的上升（相比于固定汇率的情景）,从而其对投资的挤出效应加强,同时汇率的上升又将加重贸易状况的恶化。本文研究表明在实施减税等积极财政政策时,为避免利率的收紧,国内应实施适度宽松货币政策予以配合,如适度降低存款准备或降息,更要加紧疏通利率传导机制以引导实际利率水平下行,以扩大政策的调控效果。同时在有资本管制的情况下,人民币贬值可被适量允许,尤其是在当前中美贸易摩擦的阶段,可以起到改善贸易收支状况的作用。第四,为量化分析不同资本账户管制下人民币贬值对实体经济带来的风险,本文首次将资本管制理论引入到多国动态CGE模型中,定量分析不同资本管制下人民币贬值的经济效应。以往的CGE模型研究仅从贸易角度衡量汇率变动的经济影响,但当人民币大幅度贬值及存在贬值预期时,其易引起资本外流,减少国内资金供给,进而引起国内利率上升,从而可能引起资本成本上升,因此人民币贬值可以从贸易和资本流动两个角度影响国内经济。本文研究发现,在资本账户开放的状态下中国并不能通过人民币大幅贬值来应对当前贸易摩擦和美国税改带来的问题,人民币贬值短期内增加中国的出口,但在资本管制放松的状态下极易引起资本外流,长期则造成中国出口红利消失,国内出口、消费和投资下降反而削弱中国实际产出的增长潜力。本文研究也表明中国在当前税改和货币政策协调下,保持适度宽松货币政策和适度增加流动性的同时,也要保持资本管制的警惕性。第五,本文运用动态GTAP模型研究发现,企业所得税减税后的未来几年内中国直接或间接地拉动了大部分主要国家的出口,尤其较大拉动了东盟经济体的出口。随后本文采用面板平滑转换回归（PSTR）模型对中国来自东盟的进口增长和东盟经济增长之间的关系进行实证研究,发现中国来自东盟进口的增长对东盟经济的增长有着显着的非线性正向影响,“中国进口”这一元素在东盟经济体的生产力增长中扮演着重要角色,尤其是对中国出口量低的国家。本文的研究结论意味着,中国减税对东盟等经济体的经济增长具有正向拉动效应,中国是富有大国责任感的。
朱晓贤[6]（2019）在《国际税收背景下我国税收优惠制度研究》文中研究说明从二十世纪九十年代以后,国际税收竞争在经济全球化的趋势下愈来愈激烈。受此影响,全球各国都开始修订与之相适应的税收政策,以促进本国的经济发展,从而形成了新的国际税收竞争关系。在经济全球化的今天,国家之间的资本流通和国际之间的物流贸易正产生深远的影响,随之产生的是世界各国之间的税收竞争加剧,并引发了一系列的冲突。伴随着我国40年的改革开放,我国涉外税收优惠制度在吸引外资方面发挥了一定的作用,促进了我国经济的对外开放。随着经济全球化的快速发展以及国际税收竞争的加剧,我国税收优惠制度也暴露出一些不能适应时代发展的缺陷和问题。尽管我国于2018年12月对《企业所得税法》进行了修订,但有关税收优惠制度的内容仍然存在一些问题,需要结合当前国际税收竞争的发展趋势做进一步的研究和完善。
应涛[7]（2017）在《“一带一路”背景下加强我国“走出去”企业税务管理问题研究》文中提出企业“走出去”能够极大缓解国家发展急需的战略资源短缺问题,并相应提升国内就业、促进产业升级和生产效率提高,同时,还承载着提高国家综合国力和拓展战略发展空间的使命,有效增强国家竞争力的战略意图。因此,我国先后提出了“走出去”战略和“一带一路”战略设想。经过改革开放三十多年以来的快速发展,我国经济已经深度国际化,在国际分工和世界经济格局中占据了重要地位,企业“走出去”已经成为普遍现象,尤其是近年来逐渐走向深入的“一带一路”建设和持续升级的改革开放新局面,更是为“走出去”提供了难得的历史机遇,具有全球化视野、采用国际化经营已成为越来越多企业的重要发展战略。但相关的税务管理工作并没有跟上企业“走出去”的步伐,改革开放以来,我国大力发展“引进来”战略,国际税收管理工作重心在于境内外资企业的征收管理,对于我国境外企业的税务管理涉及较少,相关税收政策和征收管理服务体系发展存在滞后的问题。我国企业的“走出去”在短时间内取得了很大的发展,目前,资本输出流量上来看我国已位居世界前列,但不管从资本输出存量,还是对外投资占GDP的比重来说,我们距离世界主要资本输出国家还有很大差距。投资发展周期理论告诉我们,我国正处于由投资大国向投资强国转化的历史性阶段,“走出去”战略和“一带一路”建设正处于向纵深发展的关键时期。税收因素对企业“走出去”有着重要影响,需要对“走出去”企业大力支持,保持企业的国际竞争力,鼓励更多的企业积极走向海外;但我国企业在继续向发达国家进军的同时也更多的参与发展中国家的建设,由于发展中国家情况相对复杂,不仅增大企业的税收风险,也对维护国家的税收权益提出了新要求。另外,当前国际税收规则体系正处于历史大变革时期,旧体系已不能适应经济全球化的深入发展,但新体系还未得到完全确立,这为我国加强对国际税收规则的影响力,推动其变革,从而实现“走出去”企业税务管理中国家与企业利益的统一提供了良好机遇。因此,深入研究现阶段企业“走出去”税务管理的问题,不仅有利于为“走出去”企业提供更好的税收服务,通过促进企业“走出去”实现国家产业结构升级、生产效率提升和拓展国际发展空间、增强国际影响力的战略目标;对于国家宏观税负的稳定、国家合理利益的维护、国际税收领域话语权的增强都是大有脾益的。本文首先从税收影响企业“走出去”的投资决策作用机理出发,分析了母国税务管理对企业跨国投资的基本问题,通过对国家间竞争关系和现行国际税收规则特点的认识,发现在鼓励企业“走出去”中也存在着利用税收工具进行竞争,但同时各国为维护各自税收权益又不得不开展合作的现象,从而提出在“走出去”企业税务管理中,对内要采取一定具有竞争力的税收措施和制度安排来刺激企业积极向外投资,提供高质量的税收管理和服务消除企业“走出去”的后顾之忧,提高企业纳税遵从度;对外扩大我国国际税收领域影响力,增强国际税收合作,在竞争中推进国际税收规则的协调统一,既为“走出去”企业营造公平竞争环境又保证国家合理的税收利益。其次,通过现阶段我国企业“走出去”的现状、特点、和未来发展前景的认识;并比较企业“走出去”和相关税务管理的历史发展沿革,发现我国企业“走出去”正处于向上突破的关键时期,税收应在其中发挥应有的作用,跟上“一带一路”背景下企业“走出去”的新形势。然后,通过与主要资本输出国家的比较,总结出现有“走出去”税务管理中还存在税制竞争力不足、税收征管和服务存在缺陷、对国际税收规则变革的影响力不够等问题。最后,根据“走出去”税务管理的目标和原则,提出完善现阶段“走出去”税务管理的总体思路和具体政策措施。本文的主要研究结论、创新点和不足之处如下:首先,以税收影响企业“走出去”的作用机理为逻辑起点,通过分析“走出去”企业跨国投资所形成的跨国纳税关系说明了国际双重征税的消除、母国税收激励、税收服务和反避税措施等方面会影响到企业对外投资的资金成本和投资回报,更深入说明上述影响都是由于母国和东道国之间没有统一的国际税收规则形成的。由此,再分析了正是由于国际税收规则不具备强制性和国家间的竞争性,让国际税收领域也充满着国家竞争。由于企业“走出去”能够给国家带来经济增长、促进产业升级等好处,国际税收竞争也发生在鼓励和促进企业“走出去”方面,并进一步表述了促进企业“走出去”中国际税收竞争的表现形式。但同时由于过度竞争也会损害各国的税收权益,各国为此又不得不展开合作。最终提出,税务管理需要在内外两方面发力,增强国际税收规则变革中的竞争实力,鼓励和刺激更多的企业“走出去”,维护好国家的税收权益。其次,介绍了我国企业“走出去”的发展现状、特点和“一带一路”建设对企业“走出去”的影响。并根据投资发展周期理论对我国企业“走出去”目前所处阶段作出判断基础上,将我国“走出去”的阶段现状与美英法德日韩等主要对外投资大国进行了横向比较,综合各种比较结果,发现虽然我国“走出去”所处阶段大幅落后于以上各国,但正快速迎头赶上并处于阶段性突破的关键时期,我国正在由对外投资大国向对外投资强国迈进,凸显税收应及时鼓励和支持企业积极走向海外的必要性。然后,对我国企业“走出去”历史发展阶段与相应税务管理的发展进行了纵向比较,发现税务管理与企业“走出去”之间的相互影响、逐次推进关系,虽然我国“走出去”企业税务管理的发展滞后于企业“走出去”的步伐,但税务管理的每一次进步都有力地促进了企业走向海外的积极性;但我们也应看到,“走出去”企业增多尤其是更多的走向税制差异大、反避税建设相对落后的发展中国家,也给我国税收权益的维护带来一定的压力,由此,“一带一路”建设逐步推进的新局面既为企业“走出去”提供新机遇,要求税收做好服务工作,但也对税收管理工作提出新挑战。再次,通过与主要资本输出国家的比较发现在现阶段我国“走出去”税务管理存在很多不足,第一,我国的经济实力地位还未转化为相应的国际税收领域的话语权,对国际税收规则变革的影响力不足;第二,我国的“走出去”企业税制严重缺乏国际竞争力,不管是对国际双重征税的消除效果还是税收激励政策都严重滞后于主要资本输出国家,不利于企业在投资目的国展开公平竞争;第三,我国的“走出去”企业税收征管和服务也都存在着缺陷,不仅税收协定网络覆盖面不够、落实宣传不足、税收争议机制还需完善,国内税收征管体系建设和国际征管协作机制都亟需完善。最后,根据“走出去”税务管理的目标和原则,我们提出了从推动国际税收规则变革、“走出去”企业税收制度、税收征管三个方向加强“一带一路”背景下“走出去”企业税务管理。在宏观角度,要增强我国在国际税收领域的话语权和影响力,推进国际税收规则的统一和协调。在中观角度,一是要通过改革现有消除国际双重征税制度和构建兼具普惠型和导向型的税收激励政策体系,来提升我国“走出去”企业税制的国际竞争力,鼓励更多的企业积极对外投资;二是在“走出去”企业征管机制上,首先是完善国内征管机制,包括日常征收管理和反避税管理,既要保障“走出去”企业税款的征收,又要加强对外投资服务工作,其次是国际征收协作方面,主要是在国际税收情报交换和税款国际追偿协助以及在国际税收争议解决中适时引入国际仲裁条款。三是从微观角度,“走出去”企业应充分认识到税收风险的危害性,主动对投资过程中的税收风险加以防范,并在税收争议发生后,积极向我国税务部门请求援助。本文可能包含的创新主要体现在四方面:（1）由于企业“走出去”对于相互竞争中的国家具有积极意义,而税收能够影响企业对外投资决策,各国都采取各种税收手段鼓励和帮助企业向外投资,因此提出在企业“走出去”中也存在国际税收竞争问题,并在后续的研究中基于相互竞争的角度对利用税收工具鼓励和促进我国企业“走出去”展开研究;（2）站在“一带一路”战略实施的大背景下,综合比较了我国企业“走出去”的发展阶段和相关税务管理的发展,发现税收和企业“走出去”之间存在相互依存、相互促进的关系,从而凸显新时期税务管理应有所作为的必要性;（3）根据“一带一路”沿线国家的具体税制情况,总结了各国差异较大的征税标准对企业在“走出去”各阶段带来的税收风险,提出企业在“走出去”的同时应做好相应的防范工作,实现企业顺利“走出去”,利用“走出去”发展壮大;（4）提出在竞争中推动国际税收规则朝着统一和协调方向产生变革,从而实现国家利益和“走出去”企业利益的有机统一。本位的不足和下一步研究之处:（1）“一带一路”背景下加强“走出去”企业税务管理是一个系统工程,尤其是在推动国际税收规则变革,增强国家的国际税收话语权和影响力方面,涉及面很广,本文对其的政策建议还分析得比较粗浅,也比较主观,还值得进一步深入研究。（2）由于由于国家没有对“走出去”企业税收数据做出专门的统计,带来相关数据的缺失;并且各国税法差异较大,对企业所得的定义存在一定区别,这都导致对税务管理影响企业微观行为的论证不够,在下一步的研究需要对这方面进行加强。
董晓岩[8]（2012）在《中国对外直接投资的税收制度与管理研究》文中进行了进一步梳理本文立足于资本输出国的角度,对企业对外直接投资的税收问题进行了系统分析。一方面,对外直接投资征税应当遵循税收横向公平和税收中性原则。对外直接投资形成的国际税收关系,可以用“0、1、2”三个数字来形象地加以描述。所谓“1”,指的是跨国纳税人从事对外直接投资取得的所得应当纳税,并且在同等条件下,其税收负担应当与母国国内投资者或东道国国内投资者的税收负担基本相当,不应当因其从事跨国投资而承受比国内投资者更高或者更低的税收负担。所谓“0”,指的是从事对外直接投资的跨国纳税人可能利用各种国际逃避税形式和途径来减轻应当缴纳的税收,从而达到“低税负”甚至“零税负”的目的。所谓“2”,指的是由于两个或多个国家税收管辖权的交叉重叠,使得从事对外直接投资的跨国纳税人承受双重甚至多重征税的情况。各个主权国家都认同这样一个观点,即为了提高国际资本流动的效率,应当努力避免“0”和“2”,力争逼近和维持“1”。为了推动“2”向“1”转化,应当主要从税收制度入手,包括单边视角的国际重复征税减除制度和双边（多边）视角的国际税收制度协调；为了推动“0”向“1”转化,应当主要从税收管理入手,包括单边视角的国内反避税管理和双边（多边）视角的国际税收征管协作。另一方面,对外直接投资征税也应当遵循税收纵向公平和税收非中性（税收调节）原则。对外直接投资相对于国内投资来说,需要面对东道国陌生的政治、经济、社会环境,承受着更大的风险,资本输出国政府对企业对外直接投资行为给予一定的税收优惠待遇,符合税收纵向公平原则。同时,由于对外直接投资的外部性、信息不对称和高风险性,市场失灵是一种客观存在,因此对税收中性的适度背离、发挥税收调节职能可能更有利于实现国际资本的最优配置。这种对税收中性的背离表现为资本输出国普遍实行的对外直接投资税收激励制度。综上所述,从资本输出国（母国）的角度看,本文将对外直接投资的税收问题归结为两个方面、三个问题：第一个方面是对外直接投资的税收制度,包括国际重复征税的减除制度和对外直接投资的税收激励制度；第二个方面是对外直接投资的税收管理,特别是对外直接投资的反避税管理。立足于这一研究思路,本文共分六章：第一章：导论。主要介绍本文的选题背景和研究意义,对国内外相关研究成果进行综述,界定本文的研究范围、研究方法和研究框架,并指出本文的创新与不足。第二章：税收与对外直接投资的相关性分析。首先,研究了对外直接投资的基本问题。明确界定了对外直接投资的内涵,其与对外间接投资的根本区别在于是否获取了所投资国外企业生产经营的控制权。按照不同的分类标准,对外直接投资可以分为不同的形式。随着“走出去”战略的实施,我国的对外直接投资出现了迅猛发展的态势。影响对外直接投资的因素包括东道国因素和母国因素,其中东道国因素包括FDI的政策框架、经济决定因素和商业便利三大类,母国因素包括母国的经济发展水平和母国政府政策两大类。税收因素是影响对外直接投资的重要因素之一,其在对外直接投资影响因素中的重要性在不断提高。其次,研究了对外直接投资的税收问题。企业对外直接投资受东道国收入来源地税收管辖权管辖,在东道国承担有限纳税义务,同时受母国居民税收管辖权管辖,在母国承担无限纳税义务。企业对外直接投资形成的国际税收关系包括四个方面：一是国家与纳税人之间的税收征纳关系；二是纳税人之间的税收分配关系；三是国家之间的税收分配关系；四是国家之间的税收协调关系。对外直接投资的税收原则包括税收公平原则和税收效率原则,其中税收公平原则包括纳税人之间的税收公平和国家之间的税收公平,而税收效率原则包括税收中性原则和税收非中性（税收调节）原则。从税收公平和税收效率原则出发,将对外直接投资的税收问题界定为三个,即对外直接投资中的国际重复征税及其减除问题、对外直接投资中的税收激励问题和对外直接投资中的国际避税及其防范问题,其中前两个问题主要属于税收制度范畴,而后一个问题主要属于税收管理范畴。最后,对税收与对外直接投资的相关性进行了理论和经验分析,研究了影响对外直接投资决策的税收因素,建立了对外直接投资外国来源所得综合有效税率（tfsi）的理论分析框架,认为外国来源所得综合有效税率不仅取决于东道国的法定税率和有效税率,而且受母国税收管辖权类型和减除国际重复征税的方法、母国法定税率及其与东道国法定税率、有效税率的相对高低、母国是否实行税收饶让和延期纳税等因素的影响。分析了税收影响对外直接投资有两种不同的渠道：第一种渠道是首先影响国内投资的税后净收益率r（1-t）,企业将其与对外直接投资的税后净收益率r*（1-tfsi）进行比较并进行投资决策,从而影响对外直接投资。母国的有效税率t通过这种渠道发挥作用。第二种渠道是首先影响对外直接投资外国来源所得的综合有效税率tfsi,进而影响对外直接投资的税后净收益率r*（1-tfsi）,企业将其与国内投资的税后净收益率r（1-t）进行比较并进行投资决策,从而影响对外直接投资。母国法定税率u、东道国法定税率u*和东道国有效税率t*通过这种渠道发挥作用。在此基础上,分析了不同情况下母国法定税率u、母国有效税率t、东道国法定税率u*、东道国有效税率t*与对外直接投资的相关性,并利用十个国家（地区）2000-2009年对我国直接投资的数据对这一理论进行了实证检验。第三章：对外直接投资中的国际重复征税及其减除问题分析。首先从理论上论证了国际重复征税的产生机理,认为国际重复征税产生的前提是跨国纳税人和跨国课税对象的出现,产生的原因则是各国行使的税收管辖权的交叉性。对于同种类型的税收管辖权交叉重叠造成的国际重复征税,应当对不同国家税收管辖权的判定标准进行国际协调；对于不同类型税收管辖权交叉重叠造成的国际重复征税,通常应当限制母国的居民税收管辖权,采用一定的国际重复征税减除方法。比较了免税法、抵免法、扣除法以及抵免法下分国限额法与综合限额法对于减除国际重复征税的不同效果,分析了资本输出中性、资本输入中性、国家中性等不同税收中性条件下国际重复征税减除方法的经济效应。根据资本输出中性原则,居住国应当选择抵免法；根据资本输入中性原则,居住国应当选择免税法。在全球福利最大化的政策目标下,居住国应当选择抵免法；在本国福利最大化的政策目标下,居住国应当选择扣除法。第四章：对外直接投资的税收激励问题分析。对外直接投资存在市场失灵,具有外部性、信息不对称和高风险性,需要政府干预,提供财政支持、金融支持、投资保险和信息服务。从理论上研究了税收激励对外直接投资的作用机制,税收会影响投资的边际收益和资本成本,是政府干预对外直接投资的重要手段之一。母国鼓励本国企业对外直接投资的税收激励工具包括税率式、税基式、税额式和时间式四种类型,其作用机制有两种途径：第一种是通过母国本身的税收制度直接发挥激励作用,即母国对于本国企业对外直接投资取得的外国来源所得直接给予税收优惠待遇；第二种是母国税收制度通过东道国税收制度发挥激励作用,即母国对于本国企业对外直接投资取得的外国来源所得实行的课税方法,虽然没有直接给予对外直接投资的企业以税收优惠待遇,但是这种课税方法能够使东道国吸引外资的税收激励政策真正惠及母国开展对外直接投资的企业,从而减轻企业对外直接投资的总体税收负担,提高企业对外直接投资的积极性。从理论上分析了对外直接投资的税收激励效应,并以税收饶让为例,对税收饶让条款对1989-2000年日本对外直接投资的影响进行了实证分析,结论认为：税收饶让对来自抵免法国家的投资者的对外直接投资区位选择具有重要影响。第五章：完善对外直接投资的税收制度。对我国现行的对外直接投资税收制度进行了系统梳理,分析了现行制度存在的问题,在总结其他国家对外直接投资税收制度国际经验的基础上,提出了完善我国对外直接投资税收制度的基本原则和具体路径。总体原则是：在对外直接投资税收制度方面,应当改变过去片面强调收入来源地税收管辖权、忽视居民税收管辖权的情况,重视行使居民税收管辖权,体现收入来源地税收管辖权与居民税收管辖权的并行与兼顾。同时,应站在有效行使居民税收管辖权的角度,对原主要出于行使来源地税收管辖权需要而形成的国际税收基本概念和制度进行重新检视和设计完善。具体原则包括四个方面：在体现税收中性的同时,给予适当的税收激励；在给予税收优惠的同时,维护国家的税收权益；在强调制度优化的同时,考虑管理的适应性；在借鉴国际经验的同时,适应我国的实际情况。我国对外直接投资税收制度的完善路径包括两个方面：一方面要完善我国的国际重复征税减除制度。从短期来看,应当完善以抵免法为主的国际重复征税减除制度；从中长期来看,应当建立抵免法与免税法并行的国际重复征税减除制度体系。另一方面要优化我国的对外直接投资税收激励制度,建立体现国家政策导向的、多种形式并存的对外直接投资税收激励制度体系。第六章：加强对外直接投资的税收管理。与国际重复征税致使跨国纳税人税收负担畸重相反,对外直接投资中的国际避税致使跨国纳税人税收负担畸轻,两者均违背了税收公平和税收中性原则。本章在研究对外直接投资离岸避税问题的基础上,提出了对外直接投资税收管理的基本框架：从单边视角看,应当加强对外直接投资的国内税收管理,一方面从管理制度、保障措施、外部环境三个层面入手,加强对外直接投资的日常税收管理；另一方面要通过完善我国的受控外国企业特别征税规则和转让定价的税收管理法规,加强对外直接投资的反避税管理。从双边（多边）视角看,应当加强国际税收征管合作,一方面通过加强国际税收情报交换,缓解对外直接投资税收管理中的征纳双方信息不对称问题；另一方面通过建立国际税款征收协助制度,缓解纳税人的国际性与税收管理的国家性之间的矛盾以及由此引发的有限税收管辖权下征管手段不完备的问题。
闫如松[9]（2010）在《谈国际税收竞争对我国经济发展的影响及对策》文中研究表明国际税收竞争作为经济全球化的产物,有其存在的必然性和合理性。世界各国为了能够在国际税收竞争领域中占居先机,普遍把税收政策作为参与国际税收竞争的有力工具。国际税收竞争虽然能促进国际间的税务合作及各国经济增长,但同时也存在着诸多不利因素,如:影响税收筹集财政资金的功能、扭曲税负分配、导致税收分配不公和资源配置效率降低,不利于优化地区经济结构和产业结构升级等。因此,参与国际税收竞争不仅要从自身的基本国情出发,不断调整税收政策而且还要加强同世界各国和国际组织之间的税收协调与合作,趋利避害。本文围绕着这一主题思想,从国际税收竞争的基本理论入手,在深入分析国际税收竞争对我国经济发展的影响,以及我国应对国际税收竞争对策的基础上,提出了若干对策建议。全文主要分为四大部分:第一部分,依据国际税收竞争的基础理论,阐述国际税收竞争的产生和发展原因,并介绍了国际税收竞争的概念、分类、特征和作用,以及对国际税收竞争的动态分析。第二部分主要说明国际税收竞争对经济发展的影响,包含两个方面。一方面论述国际税收竞争对国际资本、国际税收、产业发展以及公共财政的影响;另一方面从我国的基本情况出发,论述国际税收竞争对我国资本、税收、产业等的影响。第三部分着重分析了我国应对国际税收竞争的策略以及所取得的成效和现状下我国国际税收竞争策略的不足,主要体现在税制建设和国际税收合作与协调等方面。第四部分是针对第三部分提出的不足,给出我国积极参与国际税收竞争的指导思想,同时,借鉴国外应对国际税收竞争的先进经验,提出完善我国积极应对国际税收竞争的措施的建议:在税制建设方面,进一步推进“费改税”、进一步深化对增值税的改革、进一步改善税收管理制度、进一步明确有利于总体投资环境优化的税收政策;在参与国际税收合作与协调方面,积极参与国际税收协调,健全反避税法规、大力发展自由贸易区。
杨伊[10]（2009）在《国际财政研究 ——基于全球公共产品的视角》文中认为当前,我国正由单纯追求国内经济增长阶段进入到在全球化条件下追求国家可持续发展的新阶段,即经济全球化的发展阶段。国家财政在经济全球化中的作用必然比此前的作用有很大的不同,财政原理和工具都面临着新的问题和挑战。首先是能源供给不足的挑战。近年来,我国经济与社会发展遭遇到最严重的瓶颈之一就是资源短缺。因此经济的持续发展客观上需要从全球配置资源,而这就有赖于国际合作与协调。可见,财政的公共开支已延伸至国际。其次是国际贸易环境变化的挑战。随着我国经济发展对国际贸易依赖程度的加深,经济与社会发展对国际贸易环境变化的敏感度将越来越高。这就要求政府的财政政策必须从国际经济的大环境出发,通盘考虑我国就业政策、产业政策、社会稳定政策等等政策层面的公共环境建设与国际贸易环境之间的关系问题。再次是来自于全球环境与经济风险的挑战。全球化大大增加了各种经济、社会风险的来源和各国经济的联动性,使得风险来源外在化和不可控因素增加,这意味着一国宏观经济政策的外部效应加大,单纯依靠国内的财政政策和货币政策难以实现经济的均衡发展。因此,全球化不仅把中国带入了全球风险社会体系,也打破了公共服务以及公共资源供给与配置传统的国家或者地区之间的界线,财政活动的国际性与全球性便成为必然。作为国际财政理论的核心,全球公共产品是20世纪90年代中期以来出现的一个新概念,是公共产品在全球范围的扩展,它体现了全球范围内纠正市场失灵、实现合作与发展的目的。所以本文选取了全球公共产品这个视角,围绕全球公共品的生产供应来就国际财政的收支与政策协调机制作一番新的解析。本文的逻辑思路为层层递进结构,先对国际财政研究的理论体系和基本框架做了建构;再指出全球化框架下的公共财政已然拓宽了以单一的国家为中心的局面,涵盖了为迎接全球化挑战国际和国内需求的几乎所有方面,它是关于政府如何独立地、集体地将公共和私有资金引向全球化公共政策挑战,提供全球公共产品的新公共财政;其后便围绕着全球公共产品这个中心,分析如何调配国际财政资源为其供给和融资;最后,秉承着“以共赢的方式寻求最大化的国家利益”这个目标对中国应对全球公共产品挑战的对策进行了研究。基于上述的逻辑体系,本文的框架结构由导论、正文（六章）及结语三部分构成。第一章:导论。这一章首先对选题的背景与意义和选题背景若干关键概念做了阐述与界定,从“全球化”的不同维度定义到“经济全球化”内涵的国内外探讨,再到“区域经济一体化”的代表理论阐述,充分介绍了经济全球化与区域经济一体化的世界经济发展大趋势,从而为国际财政理论的产生奠定了时代背景和理论基础,并指出全球化与全球公共产品的关联性。其次,对本文的内容和框架结构做了安排。再次,列出了本文采用的研究方法:规范分析与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合、逻辑分析与历史分析相结合,及本文的创新之处与不足:第一,研究视角的创新。本文提出要抓住全球公共产品这个中心对处于经济全球化和国际经济一体化格局下的国际财政理论进行分析,重新用发展的理念拓宽了国际财政理论研究的范围（如国际金融、国际贸易、国际环境、国际通讯网络等都可以纳入）,并重新解构了国际财政的收支体系。第二,研究全球公共产品供给理论的创新。全球公共产品理论是开放经济体系中公共产品理论研究视野与范围的拓展,也是国际公共部门经济学、福利经济学、发展经济学、国际关系学等多学科领域的交叉理论研究。全球公共产品的公共选择供给决策、融资方式、制度安排、国际供给协议的后续有效管理等都是比较前沿的研究课题。本文研究全球公共产品供给理论的创新之处就在于:第一,运用了国际合作理论来分析全球公共产品供给主体的合作问题。第二,运用了管理学和经济学中的激励机制理论分析全球公共产品供给主体行为激励问题。第三,运用公共财政理论分析全球公共产品供给的融资问题。第三,研究方法创新。通过构建多种动态博弈模型（如协调型博弈、保证型博弈、劝说型博弈、协作型博弈、最弱环节供给博弈、最优注入供给博弈、最小临界值博弈等）与信息不对称下激励机制设计方法的结合运用,探究如何在国家之间实行有效的组织管理、如何提供有效的激励促使更多国家参与全球公共品供给、以及针对不同性质的全球公共产品供给加总技术来设计融资激励机制以表露真实偏好等问题。导论章节的论述为下面的研究奠定了基调与方向。第二章:国际财政研究的理论分析。第一节论证了经济全球化下财政问题是具有国际性的,这主要是由于财政活动基础的市场经济是开放性的,国家财政活动必然会通过国际经济交往与其他经济中的国家财政活动联系在一起而发生相互影响及其相互协调。以此为前提,学术界对财政问题国际性宏、微观角度的研究取得了重要的进展,尤其是微观经济个体间的国际税收竞争与协调理论。第二节对国际财政研究的国内外理论探索作了一番回顾与总结,并指出这些理论探索都是围绕着国际财政的两种定义而展开,第一种定义是认为国际财政同现有的“国际税收”概念一样,只是就国家财政在涉及国际交往中发生的各种关系进行分析和探讨;第二种定义是从公共经济的角度来认识国际财政问题,认为“国际财政”是作为一种国际公共经济的财政实体而存在,这就形成了一种本质上不同于“国际税收”概念的新“国际财政”概念。第二种定义的国际财政理念代表了国际财政理论的演变趋势,在此基础上借鉴马斯格雷夫、罗森等人对国际财政收支体系的阐述构建了国际财政研究的基本框架:A国际财政研究导论;B国际财政收支协调论:a国际公共收入协调、b国际公共支出协调;C财政同盟与财政一体化论:D国际区域财政政策论等。第三节论述了国际财政的职能:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能,且这三种职能都围绕着全球公共产品发挥作用。第四节从公共财政理论和实践的演化中得出结论:国际财政本质上就是全球化框架下的公共部门经济学,是关于政府如何独立地、集体地将公共和私有资金引向全球化公共政策挑战,提供全球公共产品的新公共财政,它的发展趋势必然是以全球公共产品为主题。第三章:全球公共产品——演进的公共产品理论。首先对公共产品的传统理论作了一番分析归纳并指出目前公共产品理论的新发展是聚焦在供给主体、机制、效率和受益空间两方面上,且计量化和国际化趋势已成为公共产品理论研究的前沿。紧接着对全球公共产品的概念进行了界定:那些能使多国人民受益而不只是某一人口群体或某一代人受益的产品,并且在现在和将来都不会以损害后代人的利益为代价来满足当代人的需要的公共产品。随后,进一步对全球公共产品的特征、分类及与国家公共产品的区别进行分析。全球公共产品的分类主要有五种:第一种是考尔等人从供给和使用的角度将之分为:自然全球共享品、人为全球共享品、全球条件等;第二种是通过公共性的三角结构将之分为:决策不完全具有公共性,但是消费与收益的分配具有公共性的全球公共产品、收益的分配不完全具备公共性,但消费与正式的决策具备公共性的全球公共产品、收益分配与决策不完全具有公共性,但消费具备公共性的全球公共产品和外部效应不断增长,不断在全球的消费上更具公共性的地区公共产品等;第三种是根据竞争与排他程度的大小将之分为:全球纯公共品、全球非纯公共品、全球俱乐部品、全球联合产品等;第四种是根据公共品生产技术将之分为:匀质加总技术全球公共品、最弱环节技术全球公共品、最优注入技术全球公共品、加权加总技术全球公共品等;第五种分类是根据公共品生产的过程将之分为:连续的、离散的、二元的全球公共品等。最后,指出全球公共产品本质上是公共产品在全球化背景下的演进。本部分为以后运用国际财政公共收支具体展开全球公共产品供给策略及机制的研究提供了理论依据和研究方向。第四章:国际财政支出协调的配置面——-全球公共产品供给问题研究。此章对全球公共产品的供给作了一番全面的解析,包括供给主体、方式、影响供给的因素,评估供给状况的方法等。全球公共产品的供给面临着没有世界政府的条件,所以供给主体的选择有其特殊性,现实中是霸权国家、各国政府、国际组织、区域国家联盟、私人和跨国企业彼此间互动合作、相互渗透来共同作用于公共品的供给。全球公共产品的供给方式有免费和有偿、直接和间接、直接生产和委托生产的选择。而参与供给全球公共品的国家数量、全球公共品生产过程的不同性质、全球公共品不同的供给技术都会影响整体上的公共品供给水平。此后,本章提出了评估全球公共品供给状况的方法,并利用这一方法对几种代表性全球公共产品（国际金融稳定、多边贸易体制、气候稳定）的供给概况进行了成本与收益的分析,最后探究了国际财政支出供给全球公共品不足的原因。由于全球公共产品供给的问题其实就是全球资源如何有效配置的问题,必然涉及到全球公共支出国与国之间的协调,是国际财政支出协调的配置面,进行分析的目的是为剖析如何为全球公共收入融资奠定基础。第五章:国际财政收入协调的新领域——全球公共产品融资机制研究。首先,本章分析了全球公共产品不同于一般公共产品融资的特点;其次,为了更好地认识清楚全球公共产品的生产过程中不可或缺的一些必备要素,以便确定相应的筹资渠道,对全球公共产品理想的供应体系结构作了一番探讨;再次,在评估全球公共产品国际财政需求的基础上对全球公共产品应有的融资步骤和各种不同的财政融资渠道进行了研究,将各种财政融资渠道的可行性做了比较,得出:外部性内部化（尤其是国际税收与费用）和公共资本的融资渠道（尤其是国际资本部分）是最有利于为全球公共产品的生产和消费提供足额资金支配的,并对这两类渠道内的创新财政融资方式分门别类做了分析;最后,依据全球公共产品的不同供给加总技术设计了融资激励机制,以期建立供给全球公共产品的真实偏好表露机制,解决资金供给动力不足的问题。第六章:国际合作促进全球公共产品供给的最优策略及制度安排。本章探讨了改善全球公共产品供给不足的最优策略及如何通过制度安排来保障此策略得到贯彻的问题。首先,从经济学的角度分析了不同类别全球公共产品的有效供给;其次,构建了全球公共产品供求均衡的理论模型,这就包括:两国模型、多国模型及大国与小国对国际资本市场资本收益率的不同影响和供给、消费全球公共产品的不同效应模型;再次,选取了各国参与全球公共产品供给时的6种基本博弈战略进行分析,有囚徒困境博弈、盟主博弈、智猪博弈、斗鸡博弈、捕鹿博弈、性别战博弈等,并指出国际合作对各方而言都是能实现帕累托均衡的最优策略;最后,解析了如何通过最优的制度安排促使合作供给全球公共品行为成为占优战略,分别用囚徒困境、最小临界值（不补偿,不分摊成本）、最小临界值（补偿,不分摊成本）、最小临界值（补偿,成本分摊）等四种博弈情况来说明制度安排的办法。在此基础上,指出了制度安排过程中要遵循的一些原则。第七章:中国应对全球公共产品挑战的对策研究。目前全球公共产品的大部分收益都由工业化国家所占有,发展中国家获益甚少。当然,这主要是因为广大发展中国家供给的全球和区域公共品数额甚少,自然在使用和受益方面都受到了严重影响。而要改变这种状况,增强发展中国家的能力,积极参与全球公共产品供给应是最佳应对策略。这就需要从国家和国际两个层面做出努力;其次联系我国实际,分析了国际协作背景下中国参与全球公共产品的供给策略。中国在国际对外援助方面的情况及不足,参与国际组织与事务的现状与不足等都说明中国政府一直都积极参与全球公共产品的提供,只是还需要今后利用各种手段尤其是财政政策措施和工具进一步深入国际合作,为广大发展中国家争取更多的利益,为建立世界新政治经济秩序做出更大的贡献。一方面,中国要积极参与国际财经合作,促进全球公共产品的充足供应,在多边和双边财经合作中继续有所作为,要重视政府财政职能的整合和充分发挥民间及非政府组织的作用;另一方面,中国要立足东亚区域财经合作,促进区域性国际公共产品的供应。区域性国际公共产品是对全球或国际公共产品的有效补充,指的是只服务于本地区、只适用于本地区、其成本又是由域内国家共同分担的安排、机制或制度。中国作为东亚地区最大的发展中国家,应该积极供应区域性国际公共产品。东亚地区的经济和金融合作机制始于1997年金融危机之后,东盟“10+3”、“10+1”和“清迈倡议”是这两种合作机制的典型代表。中国可在东亚区域合作框架内发挥供给贸易和经济类、安全类、金融稳定类等区域性国际公共产品的主导作用,并从供给中得到共赢。尤其在当前面临全球金融危机的情况下,中国更应该在以下四个方面做出努力:第一,积极参与全球救市和应对国际金融危机的国际合作,供应全球公共产品;第二,按照保增长的目标调整宏观经济政策的取向及其组合,实现自身经济的稳定增长其实就是在为全球和地区经济和金融稳定做着贡献;第三,积极推进CJKFTA（中日韩三国自由贸易区）进程,为建立13国的贸易自由化安排创造条件;第四,主导东亚地区货币合作机制的构建。结语。总体上来看,国际财政理论的主要贡献在于:第一,国际公共财政拓展了研究视阈——将其置于全球框架下。第二,以往更多地从政治和道德伦理层面解释国际合作动力,国际公共财政将“自利本性”纳入考量,重构国际合作的动力机制。第三,国际财政理论广泛借鉴了各种学科。未来国际财政理论的演进还面临着三个急需解决的问题:第一,全球公共产品最佳（Optimal）供给标准是什么?基于国家公共产品的“萨缪尔森条件”能否适用于全球公共产品?第二,市场失败和政府失败应该由谁来纠正?第三,世界范围内国与国之间的差异,该如何处理全球公共产品供给中因为偏好不一而带来的公平问题?当然,要使国家公共政策的制定更好地兼顾国内外需求,更弹性地使用公共政策来最大化国家利益,还有很长的路,尤其对处在国际政治经济领域劣势的发展中国家而言更是如此。
二、论国际税收与国际资本流动的效率优化（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论国际税收与国际资本流动的效率优化（论文提纲范文）
（1）我国个人所得税反避税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 对于反避税立法及制度建设研究 |
| 1.2.2 反避税政策研究 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究思路及技术路线 |
| 1.4 研究的主要内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 主要创新点 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 避税 |
| 2.1.2 反避税 |
| 2.1.3 个人所得税反避税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 税收竞争理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 小结 |
| 第3章 个人所得税反避税现状分析 |
| 3.1 个人所得税避税情况 |
| 3.1.1 个人所得避税的原因 |
| 3.1.2 个人所得税避税的主要手段 |
| 3.1.3 个人所得税避税对经济和社会的影响 |
| 3.2 个人所得税反避税现状和问题分析 |
| 3.2.1 我国的反避税政策体系 |
| 3.2.2 个人所得税反避税政策 |
| 3.2.3 我国个人所得税反避税现状 |
| 3.2.4 我国个税反避税机制存在的问题 |
| 小结 |
| 第4章 个人所得税反避税案例分析 |
| 4.1 滥用地方财政收入返还政策避税 |
| 4.1.1 案情介绍 |
| 4.1.2 案例启示 |
| 4.2 深圳跨境追缴1368 万个税案 |
| 4.2.1 案情介绍 |
| 4.2.2 案例分析及启示 |
| 小结 |
| 第5章 国外个人所得税反避税经验与借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税反避税经验 |
| 5.1.1 美国个人所得税反避税做法 |
| 5.1.2 日本个人所得税反避税做法 |
| 5.2 借鉴与启示 |
| 5.2.1 加强税收征管信息化建设 |
| 5.2.2 制定更加科学合理的税制体系 |
| 5.2.3 加大国际间的反避税协作力度 |
| 小结 |
| 第6章 完善我国个人所得税反避税机制的探讨 |
| 6.1 完善个人所得税反避税立法体系 |
| 6.1.1 加快数字经济的立法进程 |
| 6.1.2 将个人所得税反避税条款系统化 |
| 6.1.3 与企业所得税等其他税种的反避税工作相结合 |
| 6.1.4 完善征管法配套条款 |
| 6.2 加强反避税信息化建设,拓宽个人所得信息获取渠道 |
| 6.2.1 做好CRS数据利用,完善个人所得税风险管理 |
| 6.2.2 建立强制性信息披露制度 |
| 6.2.3 大数据助力征管体系不断完善 |
| 6.2.4 “引进来”与“走出去”相结合 |
| 6.3 优化纳税环境,提高纳税遵从度 |
| 6.3.1 加强反避税人才培养和团队建设 |
| 6.3.2 优化宣传模式,加强个人所得税税法宣传 |
| 6.3.3 建立公平的税收环境 |
| 6.4 完善个人所得税税收征管配套体系 |
| 6.4.1 增设个人所得税反避税管理机构 |
| 6.4.2 充分发挥税务代理等中介结构的作用 |
| 6.4.3 建立大数据库,完善自然人征管信息 |
| 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）促进“走出去”企业利润“拿回来”的税收问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第2章 基本概念和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 对外直接投资的概念 |
| 2.1.2 对外直接投资的范围界定 |
| 2.1.3 “走出去”战略 |
| 2.2 基础理论 |
| 2.2.1 税收中性 |
| 2.2.2 资本中性理论 |
| 2.3 国际税收规则 |
| 第3章 影响我国“走出去”企业利润“拿回来”的税收因素 |
| 3.1 不同类型所得的法律规定直接影响“走出去”企业的总体税负 |
| 3.1.1 常设机构的判定 |
| 3.1.2 预提税限制税率 |
| 3.2 避免国际重复征税方法是影响企业利润“拿回来”的决定因素 |
| 3.2.1 我国税法的基本规定 |
| 3.2.2 对外签订税收协定的情况 |
| 3.3 税收饶让抵免政策是影响“走出去”企业利润的重要因素 |
| 3.3.1 税收饶让抵免政策作用 |
| 3.3.2 我国税收饶让抵免政策现状 |
| 3.4 税收服务和管理水平是影响“走出去”企业利润回流的辅助因素 |
| 第4章 影响我国“走出去”企业利润回流的政策分析 |
| 4.1 预提税影响“走出去”企业利润“拿回来” |
| 4.1.1 跨境股息预提税税率问题 |
| 4.1.2 跨境利息所得免税待遇协调问题 |
| 4.2 我国税收抵免制度对“走出去”企业利润“拿回来”的影响 |
| 4.2.1 抵免结转年限较短 |
| 4.2.2 控股比例不合理 |
| 4.3 税收饶让条款对“走出去”企业利润“拿回来”影响 |
| 4.3.1 缺乏税收饶让条款的谈签 |
| 4.3.2 税收饶让条款过于笼统 |
| 4.3.3 缺乏对税收饶让条款的合理限制 |
| 4.4 “走出去”企业税收服务中的不足 |
| 4.4.1 税务机关缺乏对“走出去”企业的税收服务支持 |
| 4.4.2 缺乏社会中介税收服务机构 |
| 第5章 吸引“走出去”企业利润回流的建议 |
| 5.1 完善我国税收政策的建议 |
| 5.1.1 降低“走出去”企业投资国的预提税限制税率 |
| 5.1.2 完善我国税收抵免制度 |
| 5.2 完善我国税收饶让制度 |
| 5.2.1 适度增加税收饶让条款 |
| 5.2.2 明确税收饶让的适用范围 |
| 5.3 完善“走出去”企业纳税服务机制 |
| 5.3.1 税务机关建立“走出去”企业税收服务部门 |
| 5.3.2 发挥中介机构力量 |
| 5.3.3 加强税收政策宣传的针对性和实效性 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 后记 |
（3）中国-东盟自由贸易区税收协调研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景和意义 |
| 二、国内外研究现状及述评 |
| 三、研究思路 |
| 四、研究方法 |
| 五、可能的创新与不足 |
| 第一章 国际税收协调的理论分析 |
| 第一节 基本概念的界定 |
| 一、国际税收协调的内涵 |
| 二、国际税收协调的原则 |
| 三、国际税收协调的内容与形式 |
| 第二节 国际税收协调的理论依据 |
| 一、国际间经济存在相互依存的关系 |
| 二、区域间存在关税同盟的形式 |
| 三、国际税收利益分配存在博弈关系 |
| 第三节 国际税收协调的理论效应 |
| 一、国际税收协调的贸易创造与贸易转移效应 |
| 二、国际税收协调的FDI流动效应 |
| 三、国际税收协调的福利效应 |
| 第四节 国际税收协调的现实价值 |
| 一、避免国际重复征税 |
| 二、约束有害税收竞争的负面效应 |
| 三、防止国际逃避税 |
| 第二章 中国—东盟自由贸易区的历史沿革与现实考察 |
| 第一节 东盟的社会经济与发展 |
| 一、东盟的社会经济 |
| 二、东盟区域经济合作的历史演进 |
| 三、东盟区域经济合作的发展趋势 |
| 第二节 中国和东盟国家的历史关系 |
| 一、山水相连和隔海相望的邻邦 |
| 二、中国与东盟国家的经贸往来 |
| 三、华人文化和华人经济的影响 |
| 第三节 中国—东盟自由贸易区的现实状况 |
| 一、中国—东盟自由贸易区成立的背景及发展历程 |
| 二、中国—东盟自由贸易区的主要内容 |
| 三、中国—东盟自由贸易区建立的意义 |
| 第三章 中国—东盟自由贸易区税收协调实践 |
| 第一节 中国—东盟自贸区税收制度比较分析 |
| 一、中国与东盟国家税制结构比较 |
| 二、中国与东盟国家所得税比较 |
| 三、中国与东盟国家流转税比较 |
| 第二节 中国—东盟自贸区税收协调现状 |
| 一、中国—东盟自由贸易区税收协调的成果 |
| 二、中国—东盟自由贸易区税收协调的现实制约因素 |
| 三、中国—东盟自由贸易区税收协调面临的挑战 |
| 第三节 中国—东盟自贸区税收协调存在的问题 |
| 一、税收制度协调的内容及形式单一 |
| 二、成员国之间税收协定尚未完全覆盖 |
| 三、成员国之间税收合作程度低 |
| 四、成员国之间税收协调机制不健全 |
| 第四章 中国—东盟自由贸易区税收协调效应的实证分析 |
| 第一节 关税协调对自贸区贸易效应的实证分析 |
| 一、文献回顾 |
| 二、东盟各国对中国的贸易空间关联的网络结构特征 |
| 三、研究设计与数据来源 |
| 四、实证结果分析 |
| 五、结论与启示 |
| 第二节 避免双重征税协定对自贸区投资效应的实证分析 |
| 一、文献回顾 |
| 二、税收因素影响境外直接投资的理论分析 |
| 三、研究设计与数据来源 |
| 四、实证结果分析 |
| 五、结论及启示 |
| 第五章 国际区域间税收协调的经验借鉴 |
| 第一节 欧盟税收协调的经验 |
| 一、关税协调的全面实现 |
| 二、间接税协调的较快发展 |
| 三、直接税协调的探索与推进 |
| 第二节 北美自由贸易区税收协调经验 |
| 一、《美加自由贸易协定》的税收协调 |
| 二、《北美自由贸易区协定》的税收协调 |
| 三、自由贸易区各国双边税收协调 |
| 第三节 国际区域间税收协调的经验启示 |
| 一、区域内各成员国有明确的合作目标 |
| 二、由超国家的专门机构负责区域税收协调 |
| 三、在区域经济体内部进行税收协调有法律依据 |
| 四、区域税收协调建立有利益补偿机制 |
| 第六章 中国—东盟自由贸易区深化税收协调的政策建议 |
| 第一节 中国—东盟自贸区深化税收协调的总体思路 |
| 一、税收协调的原则 |
| 二、路径的选择 |
| 第二节 中国—东盟自贸区深化税收协调的途径 |
| 一、加快税收协定的谈签与内容完善 |
| 二、建立区域性税收协调组织机构 |
| 三、完善区域内税收争议解决机制 |
| 四、建立区域内税收利益补偿机制 |
| 第三节 推动我国深化税收协调的政策建议 |
| 一、完善税收协定条款内容,构建国际税收协定网络 |
| 二、完善涉外税收制度,接轨国际税收惯例 |
| 三、提高税收征管水平,强化涉外税收管理能力 |
| 四、重视和加强国际税收协调的理论研究 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（4）国际税收竞争影响发展中国家资本流入的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内文献综述 |
| (一)国内外研究共识 |
| (二)国内外研究争议 |
| (三)文献述评 |
| 三、研究思路与框架 |
| (一)本文思路 |
| (二)本文框架 |
| 四、创新与不足 |
| (一)本文的创新 |
| (二)本文的不足 |
| 第一章 国际税收竞争和FDI的理论分析 |
| 第一节 国际税收竞争的基本理论 |
| 一、国际税收竞争的形成原因 |
| 二、国际税收竞争的模式 |
| 三、国际税收竞争与国际税收协调的关系 |
| 第二节 国际税收竞争影响发展中国家税制的理论 |
| 一、发展中国家的税制特点 |
| 二、国际税收竞争对发展中国家的税制影响 |
| 三、国际税收竞争下发展中国家的税制改革趋势 |
| 第三节 国际税收竞争影响FDI的理论 |
| 一、影响FDI流动的税收因素 |
| 二、国际税收对FDI的效应 |
| 三、国际税收竞争影响FDI流入的机制 |
| 第二章 发展中国家在国际税收竞争中的现状与问题 |
| 第一节 发展中国家在国际税收竞争中的税收现状 |
| 一、总税负水平持续降低 |
| 二、税收负担在各要素间分布不均 |
| 三、对跨国公司税收具有较高的依赖性 |
| 四、税收征管能力低,税收收入流失大 |
| 第二节 国际税收竞争下发展中国家资本流入存在的问题 |
| 一、国际税收竞争过度,资本监管力度不足 |
| 二、营商环境建设薄弱,各国资本流入不均衡 |
| 三、投资风险大,国际资本的吸引力不足 |
| 第三章 国际税收竞争影响FDI流入的实证分析 |
| 第一节 变量和模型 |
| 一、变量选择 |
| 二、数据来源 |
| 三、模型设立 |
| 第二节 数据分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、单位根检验 |
| 三、协整检验 |
| 第三节 回归结果 |
| 一、基准回归 |
| 二、基准回归的拓展：引入避税地和收入水平差异 |
| 第四节 稳健性检验 |
| 一、对基准回归的检验 |
| 二、对引入避税地和收入水平差异的检验 |
| 第五节 实证结论与局限性 |
| 一、实证结论 |
| 二、局限性 |
| 第四章 国际税收竞争下促进发展中国家FDI流入的政策建议 |
| 第一节 规范国际税收竞争 |
| 一、维持适度的税负水平 |
| 二、避免被认定为避税地 |
| 三、建立透明稳定的税收制度 |
| 第二节 培育国际税收竞争优势 |
| 一、提高财政收入水平 |
| 二、优化税收营商环境 |
| 三、增强税收治理能力 |
| 第三节 积极参与国际税收协调 |
| 一、签署多边税收协定 |
| 二、寻求国际组织配合 |
| 三、促进税收征管合作 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录A 平衡面板数据中的国家异质性说明 |
| 致谢 |
（5）中国税改及应对美国减税政策的量化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.4 研究方法和技术路线 |
| 1.5 研究特色与创新之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税收政策的经济效应 |
| 2.1.1 减税政策的经济效应 |
| 2.1.2 国际税收竞争影响 |
| 2.2 开放经济条件下财政政策效应 |
| 2.3 汇率变动的经济效应 |
| 2.3.1 汇率变动对宏观经济影响 |
| 2.3.2 汇率变动对贸易的影响 |
| 2.3.3 汇率变动对投资的影响 |
| 2.3.4 汇率变动经济效应研究方法 |
| 2.4 CGE研究现状与发展 |
| 2.4.1 宏观经济政策主要评估方法 |
| 2.4.2 CGE研究现状与进展 |
| 2.5 现有文献的不足及可能突破的方向 |
| 第3章 美国减税政策对中国经济的冲击 |
| 3.1 美国减税政策概述 |
| 3.2 多国一般均衡模型框架构建 |
| 3.3 模型情景设置 |
| 3.3.1 实证模型构建 |
| 3.3.2 基准情景设置 |
| 3.3.3 历史拟合与模型有效性检验 |
| 3.3.4 企业所得税减税冲击 |
| 3.4 美国减税对世界主要经济体的动态经济影响 |
| 3.4.1 美国减税对中国等其他地区的影响 |
| 3.4.2 税收竞争对中国经济的影响 |
| 3.5 贸易摩擦和美国税改下的中国减税分析 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 中国多区域可计算一般均衡模型构建 |
| 4.1 减税对区域层面差异性影响分析 |
| 4.2 单国CGE模型概述 |
| 4.3 减税理论分析和研究框架 |
| 4.3.1 减税理论分析 |
| 4.3.2 研究框架 |
| 4.4 中国多区域CGE模型构建 |
| 4.4.1 多区域CGE的 IO数据结构 |
| 4.4.2 生产结构模块 |
| 4.4.3 生产要素需求模块 |
| 4.4.4 生产部门产出模块 |
| 4.4.5 能源需求模块 |
| 4.4.6 投资需求模块 |
| 4.4.7 家庭需求模块 |
| 4.4.8 其他需求模块 |
| 4.4.9 动态多期投资模块 |
| 4.4.10 劳动需求模块 |
| 4.4 中国多区域CGE模型基础数据构建 |
| 4.4.1 数据来源及参数取值 |
| 4.4.2 历史拟合与模型有效性检验 |
| 4.5 小结 |
| 第5章 减税对区域和产业经济影响研究 |
| 5.1 税收政策区域和产业差异性实践概述 |
| 5.2 多区域多行业结构性减税模拟分析 |
| 5.2.1 行业结构性减税效应分析 |
| 5.2.2 区域结构性减税效应分析 |
| 5.2.3 区域协调性减税效应分析 |
| 5.2.4 分阶段实施减税效应分析 |
| 5.3 企业所得税与增值税减税影响对比 |
| 5.4 减税政策模拟的参数敏感性分析 |
| 5.5 小结 |
| 第6章 开放经济下减税与货币政策搭配效应研究 |
| 6.1 开放经济下研究财政政策模型现状分析 |
| 6.2 投资理论 |
| 6.3 情景模拟:三元悖论 |
| 6.4 政策模拟与分析 |
| 6.5 财政政策和汇率政策组合的短期动态效应分析 |
| 6.6 本章小结 |
| 第7章 新形势下人民币贬值对中国经济影响研究 |
| 7.1 人民币贬值应对冲击的有效性分析 |
| 7.2 含有汇率模块的多国动态CGE模型构建 |
| 7.2.1 汇率模块 |
| 7.2.2 投资模块 |
| 7.3 数据来源与情景设置 |
| 7.4 结果与分析 |
| 7.4.1 世界各区域主要宏观变量变化分析 |
| 7.4.2 不同管制情景下出口分析 |
| 7.4.3 不同管制情景下进口分析 |
| 7.4.4 中国主要宏观经济变量分析 |
| 7.5 本章小结 |
| 第8章 “中国”因素对东盟经济拉动效应分析 |
| 8.1 中国减税对主要国家贸易的影响分析 |
| 8.2 PSTR模型理论介绍 |
| 8.2.1 线性模型 |
| 8.2.2 非线性模型 |
| 8.3 东盟出口增加对其经济影响分析 |
| 8.3.1 数据来源 |
| 8.3.2 模型特殊性检验 |
| 8.4 PSTR模型结果分析 |
| 8.5 中国进口对东盟经济增长的拉动效应分析 |
| 8.6 本章小结 |
| 第9章 总结与政策建议 |
| 9.1 总结 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 模型投资理论与托宾Q理论联系 |
| 致谢 |
| 个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（6）国际税收背景下我国税收优惠制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究目的和意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究内容 |
| 四、研究方法和途径 |
| 第一章 国际税收竞争基本制度概述 |
| 第一节 国际税收竞争概念和渊源 |
| 一、国际税收竞争概念 |
| 二、国际税收竞争的特点 |
| 三、国际税收竞争的渊源 |
| 第二节 国际税收竞争基本理论与方式 |
| 一、国际税收竞争理论 |
| 二、国际税收竞争的基本方式 |
| 第三节 对外资实施税收优惠的主要模式 |
| 一、按照优惠的类型分类 |
| 二、按照优惠的方式分类 |
| 三、直接优惠与间接优惠 |
| 第二章 国际税收竞争对我国税收优惠制度产生的影响 |
| 第一节 国际税收竞争的作用 |
| 一、国际税收竞争的积极作用 |
| 二、国际税收竞争的负面作用 |
| 第二节 我国税收优惠制度受到的影响 |
| 第三章 我国税收优惠制度存在的问题及其根源 |
| 第一节 我国税收优惠制度存在的问题 |
| 一、税收优惠制度中的避税政策 |
| 二、我国税收优惠制度的形式非理性 |
| 三、我国税收优惠制度体系的结构缺陷 |
| 四、我国税收优惠制度的立法模式缺陷 |
| 第二节 造成我国税收优惠制度问题的根源分析 |
| 一、法律工具主义思潮的影响 |
| 二、对宏观调控法性质认识的偏差 |
| 三、政策法律化方法的失当 |
| 第四章 国外经验借鉴及我国税收优惠制度的完善 |
| 第一节 国外税收优惠经验借鉴 |
| 一、欧洲国家相关经验借鉴 |
| 二、美国相关经验借鉴 |
| 第二节 我国税收优惠制度的完善 |
| 一、完善税收优惠立法谱系 |
| 二、税收优惠立法模式的转换 |
| 三、做好税收优惠制度的统一性工作 |
| 四、做好我国税收优惠立法中的利益平衡工作 |
| 五、税收优惠制度内容之完善 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）“一带一路”背景下加强我国“走出去”企业税务管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 相关概念的界定 |
| 1.1.1 “走出去”与“引进来” |
| 1.1.2 “一带一路”战略构想 |
| 1.1.3 税务管理 |
| 1.2 选题的背景和意义 |
| 1.2.1 选题的背景 |
| 1.2.2 选题的意义 |
| 1.3 论文的研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 论文的研究思路 |
| 1.3.2 论文的研究方法 |
| 1.4 论文写作过程中可能的创新与不足 |
| 1.4.1 论文可能的创新和特色 |
| 1.4.2 不足之处与下一步的研究 |
| 第2章 国内外相关研究综述 |
| 2.1 国外相关文献综述 |
| 2.1.1 税务管理的思想和原则 |
| 2.1.2 国际直接投资理论的形成和发展 |
| 2.1.3 母国税收制度对对外直接投资的影响 |
| 2.1.4 双边税收协定对对外直接投资的影响 |
| 2.1.5 国外研究述评 |
| 2.2 国内相关文献综述 |
| 2.2.1 中国企业“走出去” |
| 2.2.2 中国企业“走出去”的影响因素 |
| 2.2.3 税收对中国企业“走出去”的影响 |
| 2.2.4 税收对“一带一路”投资的影响 |
| 2.2.5 完善“走出去”税务管理 |
| 2.2.6 国内研究评述 |
| 第3章 税收与企业“走出去”相关性理论分析 |
| 3.1 税收是影响企业“走出去”的重要因素 |
| 3.1.1 税收影响企业“走出去”的作用机理 |
| 3.1.2 母国税务管理影响企业“走出去”决策的基本问题 |
| 3.2 国际税收竞争与协调和企业“走出去”的理论分析 |
| 3.2.1 对国际税收竞争的再认识 |
| 3.2.2 现行国际税收规则：国际税收竞争与国际税收合作并存 |
| 3.2.3 企业“走出去”中的国际税收竞争与国际税收合作 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 “一带一路”背景下我国企业“走出去”税务管理实证分析 |
| 4.1 “一带一路”背景下我国企业“走出去”现状与特点 |
| 4.1.1 “一带一路”背景下我国企业走出去的现状 |
| 4.1.2 “一带一路”背景下我国企业“走出去”特点 |
| 4.1.3 “一带一路”战略助推企业“走出去” |
| 4.2 我国企业“走出去”发展阶段国际比较..投资发展周期理论视角 |
| 4.2.1 投资发展周期理论的主要内容 |
| 4.2.2 中国投资发展阶段国际比较 |
| 4.3 “一带一路”背景下企业“走出去”与税务管理发展历程比较 |
| 4.3.1 我国“走出去”发展历程 |
| 4.3.2 我国企业“走出去”税务管理发展沿革 |
| 4.3.3 我国企业“走出去”发展沿革与相关税务管理发展述评 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 “一带一路”背景下我国企业“走出去”税务管理中存在的问题 |
| 5.1 “一带一路”背景下我国企业“走出去”税制竞争力不足 |
| 5.1.1 消除国际双重征税的税制竞争力不足 |
| 5.1.2 我国企业“走出去”税收激励政策竞争力不足 |
| 5.2 “一带一路”背景下我国企业“走出去”中税收征管的不足和缺陷 |
| 5.2.1 构建服务型“走出去”企业税收征管体系 |
| 5.2.2 “一带一路”背景下“走出去”企业税收服务中的不足 |
| 5.2.3 “一带一路”背景下“走出去”企业反避税中的问题 |
| 5.3 “一带一路”背景下企业“走出去”和参与国际税收规则制定中的不足 |
| 5.3.1 国际税收规则的形成与变革 |
| 5.3.2 不足与国际借鉴 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 加强一带一路背景下“走出去”企业税务管理的政策建议 |
| 6.1 “走出去”企业税务管理的目标和原则 |
| 6.1.1 “走出去”企业税务管理的目标 |
| 6.1.2 “走出去”税务管理遵循的原则 |
| 6.2 总体政策思路 |
| 6.3 具体政策措施 |
| 6.3.1 宏观上--推动国际税收规则向统一方向变革 |
| 6.3.2 中观上--构建具有国际竞争力的“走出去”企业税制 |
| 6.3.3 中观上--完善“走出去”企业税收征管与服务机制 |
| 6.3.4 微观上--“走出去”企业应主动防范税收风险 |
| 6.4 本章小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间发表的科研成果 |
（8）中国对外直接投资的税收制度与管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究范围和研究方法 |
| 1.3.1 研究范围 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 篇章结构 |
| 1.4.3 创新与不足 |
| 2 税收与对外直接投资的相关性分析 |
| 2.1 对外直接投资的基本问题 |
| 2.1.1 对外直接投资的内涵界定 |
| 2.1.2 对外直接投资的主要形式 |
| 2.1.3 对外直接投资的影响因素 |
| 2.1.4 中国对外直接投资的发展与现状 |
| 2.2 对外直接投资的税收问题 |
| 2.2.1 对外直接投资的纳税义务确定 |
| 2.2.2 对外直接投资形成的国际税收关系 |
| 2.2.3 对外直接投资的税收原则 |
| 2.2.4 对外直接投资的主要税收问题 |
| 2.3 税收与对外直接投资相关性的理论分析 |
| 2.3.1 税收对投资影响的基本原理 |
| 2.3.2 企业对外直接投资决策的基本模型 |
| 2.3.3 对外直接投资外国来源所得的综合有效税率 |
| 2.3.4 税收与对外直接投资的相关性 |
| 2.4 税收与对外直接投资相关性的经验分析 |
| 2.4.1 模型的建立 |
| 2.4.2 样本选择和数据获取 |
| 2.4.3 数据的平稳性检验和协整检验 |
| 2.4.4 回归分析 |
| 2.4.5 结论 |
| 3 对外直接投资中的国际重复征税及其减除问题 |
| 3.1 对外直接投资国际重复征税的产生 |
| 3.1.1 国际重复征税的含义 |
| 3.1.2 对外直接投资国际重复征税的产生 |
| 3.2 对外直接投资国际重复征税的避免与减除 |
| 3.2.1 对外直接投资国际重复征税的事前避免制度 |
| 3.2.2 对外直接投资国际重复征税的事后减除制度 |
| 3.3 对外直接投资国际重复征税不同减除方法的效应 |
| 3.3.1 不同方法减除国际重复征税的效果 |
| 3.3.2 国际重复征税不同减除方法的经济效应 |
| 4 对外直接投资的税收激励问题 |
| 4.1 政府干预对外直接投资的理论分析 |
| 4.1.1 对外直接投资存在的市场失灵 |
| 4.1.2 政府干预对外直接投资的主要手段 |
| 4.2 对外直接投资的税收激励工具 |
| 4.2.1 对外直接投资税收激励的内涵界定 |
| 4.2.2 对外直接投资税收激励的主要工具 |
| 4.3 对外直接投资的税收激励效应 |
| 4.3.1 对外直接投资的税收激励效应的理论分析 |
| 4.3.2 对外直接投资的税收激励效应的实证分析——以税收饶让为例 |
| 5 完善对外直接投资的税收制度 |
| 5.1 我国对外直接投资税收制度现状 |
| 5.1.1 我国国内税法中的对外直接投资税收制度 |
| 5.1.2 我国国际税收协定中的对外直接投资税收制度 |
| 5.2 我国对外直接投资税收制度评析 |
| 5.2.1 宏观层面上的原则问题 |
| 5.2.2 微观层面上的具体问题 |
| 5.3 完善我国对外直接投资的税收制度 |
| 5.3.1 完善我国对外直接投资税收制度的原则 |
| 5.3.2 完善我国对外直接投资税收制度(一)——完善对外直接投资国际重复征税减除制度 |
| 5.3.3 完善我国对外直接投资税收制度(二)——优化对外直接投资税收激励制度 |
| 6 加强对外直接投资的税收管理 |
| 6.1 对外直接投资税收管理的理论分析 |
| 6.1.1 对外直接投资的类型与税收政策基调 |
| 6.1.2 对外直接投资中的离岸避税问题 |
| 6.1.3 对外直接投资税收管理的特殊性 |
| 6.1.4 对外直接投资税收管理的基本框架 |
| 6.2 对外直接投资税收管理的主要内容 |
| 6.2.1 对外直接投资的日常税收管理 |
| 6.2.2 对外直接投资的反避税管理 |
| 6.2.3 国际税收情报交换 |
| 6.2.4 国际税款征收协助 |
| 6.3 我国对外直接投资税收管理的现状评析 |
| 6.3.1 我国对外直接投资税收管理现状 |
| 6.3.2 我国对外直接投资税收管理评析 |
| 6.4 加强我国对外直接投资的国内税收管理——单边视角 |
| 6.4.1 加强我国对外直接投资的日常税收管理 |
| 6.4.2 加强我国对外直接投资的反避税管理 |
| 6.5 深化与投资东道国的税收征管合作——双边/多边视角 |
| 6.5.1 拓展国际税收情报交换网络 |
| 6.5.2 构建国际税款征收协助制度 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）谈国际税收竞争对我国经济发展的影响及对策（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 引言 |
| 一、国际税收竞争研究的背景 |
| 二、国内外研究现状和意义 |
| 三、本文的研究方法 |
| 四、本文的研究思路 |
| 一、国际税收竞争的由来与发展 |
| （一） 国际税收竞争的由来和发展 |
| 1. 经济滞胀是国际税收竞争产生的现实条件 |
| 2. 经济全球化及主权国家之间的经济竞争是国际税收竞争产生的根本条件 |
| 3. 各国税收制度的差异是国际税收竞争产生的必要条件 |
| 4. 网络通讯技术的发展是国际税收竞争产生的重要条件 |
| （二） 国际税收竞争的基本理论 |
| 1. 国际税收竞争的概念 |
| 2. 国际税收竞争的分类 |
| 3. 国际税收竞争的特征 |
| 4. 国际税收竞争的积极作用 |
| （三） 国际税收竞争的现状分析 |
| 二、国际税收竞争对我国经济发展的影响 |
| （一） 国际税收竞争对国际资本投资方向的影响 |
| 1. 不同国家的税收竞争政策对资本流动的影响 |
| 2. 国际税收竞争对不同性质的国际资本流动的影响 |
| 3. 对我国资本市场的影响 |
| （二） 国际税收竞争对产业发展的影响 |
| 1. 对各国产业结构的影响 |
| 2. 对我国产业结构的影响 |
| （三） 国际税收竞争对一国税收收入水平的影响 |
| 1. 国际税收竞争使税率水平不断下降 |
| 2. 国际税收竞争使税收负担重新分配 |
| 3. 国际税收竞争导致税收成本增加 |
| 4. 对我国税收的影响 |
| （四） 国际税收竞争对公共支出和政府采购的影响 |
| 1. 对各国公共财政支出和政府采购的影响 |
| 2. 对我国公共财政支出以及劳动力市场的影响 |
| 三、我国应对国际税收竞争对策的评析 |
| （一） 我国应对国际税收竞争取得的成效 |
| 1. 我国应对国际税收竞争主要政策措施 |
| 2. 我国国际税收竞争政策所取得的成效 |
| （二） 我国应对国际税收竞争政策的缺失 |
| 1. 税制建设亟待加强 |
| 2. 参与国际税收合作与协调进度缓慢 |
| 四、完善我国应对国际税收竞争政策的建议 |
| （一） 我国国际税收竞争的指导思想 |
| 1. 扭转过分倚重税收优惠的政策倾向 |
| 2. 实行竞争与协调并重的原则 |
| 3. 正确处理税收中性与非中性原则的关系 |
| 4. 注意政策的时效性和稳定性 |
| （二） 抑制国际税收竞争消极功能的对策 |
| （三） 进一步完善我国的税制建设 |
| （四） 积极参与国际税收合作与协调 |
| 结论 |
| 参考文献 |
（10）国际财政研究 ——基于全球公共产品的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 选题背景若干概念的分析界定 |
| 1.2.1 全球化 |
| 1.2.2 经济全球化 |
| 1.2.3 区域经济一体化 |
| 1.2.4 全球化与全球性公共产品的相互关联性 |
| 1.3 研究的内容与框架 |
| 1.4 研究的方法、创新与不足 |
| 2. 国际财政研究的理论分析 |
| 2.1 经济全球化下财政问题的国际性 |
| 2.2 国际财政研究的理论体系和基本框架 |
| 2.2.1 国际财政研究的理论体系 |
| 2.2.2 国际财政研究的基本框架 |
| 2.3 国际财政的职能 |
| 2.4 国际财政研究的发展趋势—以全球公共产品为主题 |
| 2.5 本章小结 |
| 3. 全球公共产品—演进的公共产品理论 |
| 3.1 公共产品传统理论综述 |
| 3.2 全球公共产品的界定和意义 |
| 3.3 全球公共产品的特征和分类 |
| 3.3.1 全球公共产品的特征 |
| 3.3.2 全球公共产品的分类 |
| 3.4 全球公共产品是公共产品在全球化背景下的演进 |
| 3.5 本章小结 |
| 4. 国际财政支出协调的配置面—全球公共产品供给问题研究 |
| 4.1 全球公共产品的供给主体与方式 |
| 4.1.1 全球公共产品的供给主体 |
| 4.1.2 全球公共产品的供给方式 |
| 4.2 影响全球公共产品供给的因素分析 |
| 4.2.1 参与供给全球公共产品的国家数量影响供给 |
| 4.2.2 全球公共产品生产过程的不同性质影响供给 |
| 4.2.3 全球公共产品不同的供给技术影响供给 |
| 4.3 全球公共产品供给现状评估 |
| 4.3.1 评估全球公共产品供给状况的方法 |
| 4.3.2 重要全球公共产品供给现状概况 |
| 4.3.2.1 国际金融稳定 |
| 4.3.2.2 多边贸易体制 |
| 4.3.2.3 气候稳定 |
| 4.3.3 国际财政支出供给全球公共产品不足的原因探析 |
| 4.4 本章小结 |
| 5. 国际财政收入协调的新领域—全球公共产品融资机制研究 |
| 5.1 全球公共产品融资的特点 |
| 5.2 理想的全球公共产品供应体系结构安排 |
| 5.3 全球公共产品供给的财政融资方式研究 |
| 5.3.1 评估全球公共产品的国际财政需求 |
| 5.3.2 全球公共产品财政融资渠道的可行性研究 |
| 5.3.3 全球公共产品的创新财政融资方式研究 |
| 5.4 全球公共产品供应的融资激励机制设计 |
| 5.5 本章小结 |
| 6. 国际合作促进全球公共产品供给的最优策略及制度安排 |
| 6.1 全球公共产品供求均衡的理论模型及其解释 |
| 6.1.1 全球公共产品有效供给的经济学分析 |
| 6.1.2 全球公共产品供求均衡:两国模型 |
| 6.1.3 全球公共产品的最优配置:多国模型 |
| 6.1.4 全球公共产品供求与国际资本市场均衡:大国模型与小国模型 |
| 6.2 国际合作是各国参与全球公共产品供给博弈的最优策略 |
| 6.3 国际合作框架下供给全球公共产品的制度安排 |
| 6.4 本章小结 |
| 7. 中国应对全球公共产品挑战的对策研究 |
| 7.1 增强发展中国家的能力参与全球公共产品供给 |
| 7.2 国际协作背景下中国参与全球公共产品的供给策略 |
| 7.2.1 中国参与全球公共品供给的现状 |
| 7.2.2 全球公共产品供给集体行动中我国的应对策略 |
| 7.2.2.1 积极参与国际财经合作，促进全球公共产品的充足供应 |
| 7.2.2.2 立足东亚区域财经合作，促进区域性国际公共产品的供应 |
| 7.3 本章小结 |
| 结语 |
| 1、国际公共财政理论的主要贡献 |
| 2、国际公共财政理论的问题和展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
| 后记 |
四、论国际税收与国际资本流动的效率优化（论文参考文献）
- [1]我国个人所得税反避税问题研究[D]. 董玲玲. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]促进“走出去”企业利润“拿回来”的税收问题研究[D]. 刘思澜. 吉林财经大学, 2020(07)
- [3]中国-东盟自由贸易区税收协调研究[D]. 符裔. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [4]国际税收竞争影响发展中国家资本流入的实证研究[D]. 康顺. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [5]中国税改及应对美国减税政策的量化研究[D]. 张军令. 对外经济贸易大学, 2019(01)
- [6]国际税收背景下我国税收优惠制度研究[D]. 朱晓贤. 广西民族大学, 2019(01)
- [7]“一带一路”背景下加强我国“走出去”企业税务管理问题研究[D]. 应涛. 中央财经大学, 2017(07)
- [8]中国对外直接投资的税收制度与管理研究[D]. 董晓岩. 东北财经大学, 2012(06)
- [9]谈国际税收竞争对我国经济发展的影响及对策[D]. 闫如松. 吉林财经大学, 2010(03)
- [10]国际财政研究 ——基于全球公共产品的视角[D]. 杨伊. 江西财经大学, 2009(04)