一、商业企业税负低的成因与对策（论文文献综述）
胡绍雨,王锦慧[1]（2021）在《利用国际避税地进行税务筹划的效果探究》文中进行了进一步梳理随着经济全球化的深入发展,跨国公司和国际避税地的来往日益密切,推动了世界经济格局的改变,近年来我国众多的大企业纷纷选择在国际避税地注册,比如熟知的阿里巴巴和腾讯等大集团,通过深入探究发现,这些企业主要是借助国际避税地提供的各种便利条件来降低企业的税负,提高企业的盈利水平。因此本文通过收集中国海外上市公司2011～2016的数据,对企业的税负和盈利能力展开研究,得出了与假设相一致的结论,并从企业和政府两个层面提出如何利用国际避税地进行税务筹划的政策建议,为我国企业在日益激烈的市场竞争中取得先机提供参考和决策依据。
谢地[2]（2020）在《供应链视角下S公司税务管理研究》文中研究表明当前,我国经济已经进入高质量发展阶段,企业如何坚持以新发展理念为引领,面向高质量需要,聚焦关键领域、薄弱环节锻长板、补短板,是现阶段重要课题。企业发展壮大的重要目标之一是盈利,无法避免的问题就是纳税。企业管理模式的更新,必然包含了税务管理的更新。停留在传统经济业态下只从企业自身出发的税务管理视角已经不能满足当前的管理要求,传统单一税种和税率的税务管理思维也无法适应新时代企业发展的理念,为了适应新环境和新变化,企业需要借助供应链管理的思路,结合企业所处的整个供应链条中不同环节,充分运用供应链的结构安排与税务管理之间的共通性和相互支持的特点,从供应链的上游、内部、下游三个环境去控制企业成本、增获利益,力求整个供应链条上的整体价值不断提升,从而促进企业在获得节税利益、降低税务风险的同时,实现企业价值最大化。本文首先梳理了国内外税务管理的文献综合和相关理论的基础上,选取我国某设计集团的控股子公司S公司作为本文的案例;其次,在分析S公司的生产经营现状基础上,剖析供应链视角下S公司税务管理的主要环节,结合近期主要税收政策,研究S公司与供应链上游关联中增值税税负较高且进项税难以抵扣、所得税处理复杂且亏损弥补困难,供应链内部税务风险管理管控力弱、税收重复缴纳、税务风险及税收成本高;供应链下游合同签订环节税务管理不当税负增加及合同分期导致阶段性纳税负担增加等问题;再次,针对以上问题,分析S公司与供应链上游税务管理中税务管理整体意识较弱、主营业务复杂税务管理办法难以涵盖,供应链内部未配置税务机构和管理人员、税务管理信息化水平不高且业税融合不深,供应链下游分包合作中合同管理较弱等方面进行成因分析;最后,结合供应链的视角,分别从供应链上游、内部及下游,针对管理制度、项目管理、税务风险意识、税务政策理解、合同管理等方面提出切实可行的税务管理办法。本文研究结果表明,从供应链视角出发的企业税务管理是公司长期健康发展的必然选择,站在供应链的角度,以整体利益最大、税负最优为目标,通过信息化建设使得信息交互、流程管理、过程监控,有利于使得公司的税务管理更加便捷,降低税务风险及负担,对供应链类型的企业的税务管理具有一定的借鉴意义。
叶卫红[3]（2020）在《乐清市实施“营改增”政策存在的问题及应对建议研究》文中提出全面实行“营改增”至今已经有4年多的时间,增值税深化改革工作仍然在不断推进。2012年1月1日启动“营改增”试点以来,按部分行业部分地区试行的方式展开,到2016年5月1日,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业（简称“四大行业”）纳入“营改增”范围,“营改增”这一重要税制改革大概经历了三个阶段的历程,完成全行业征收增值税的重要转变。“营改增”作为全面经济体制改革的重要举措,其带来的影响是多方面的。本文首先明确了“营改增”的概念和意义,并通过梳理和总结国内外关于“营改增”的文献资料,学习借鉴国内外增值税征管体制改革方面的经验与方法。然后结合收集的第一手企业数据、税收资料介绍乐清市实施“营改增”政策的概况,包括“营改增”的基本情况、税收收入变化情况、“四大行业”企业税负变化情况和宏观经济四个方面,了解到乐清市实施“营改增”基本实现了“税负只减不增”的初衷,税收收入稳步增加但增速明显减缓,促进产业结构调整和企业转型升级。本文通过问卷调查的形式,利用了两份问卷调查,分别是面向纳税人和面向税务干部,向辖区内纳税人和税务工作者了解乐清市在实施“营改增”过程中取得的成效和存在的问题,针对政策方面、税务部门以及企业方面提出相应的建议,对于落实全面“营改增”政策,提高税务部门征管和服务的水平,促进乐清市经济持续健康发展提供一定的实践依据。
举营[4]（2020）在《延边地区民营企业税负问题研究》文中研究表明民营经济是稳定国民经济的重要力量,也是经济持续健康发展的重要基础。在过去40多年的改革和开放中,中国民营企业历经曲折,从无到有,从小到大,从弱到强,在国民经济中的地位日益增强,并在稳定增长、推动创新、增加就业、提高人民生活水平等方面发挥了重要作用。近年来,国家高度重视民营企业发展,通过深入推进“放管服”、“最多跑一次”改革等一系列措施,不断为民营企业发展营造了良好的法治环境和营商环境,通过依法保护民营企业权益,鼓励、支持、引导非公有制经济继续发展壮大,极大的提振了民营企业发展信心。在延边地区经济发展过程中,民营企业在经济增长、劳动就业再落户、技术创新、财政收入增长方面发挥了重要作用。尤其在经济发展新常态大背景下,延边地区作为国家“一带一路”倡议向东延伸和吉林省开发开放的桥头堡,民营经济通过转型升级、延伸业务范围、拓宽市场领域等方式不断提升了企业活力,但在发展过程中也面临着资金短缺、运营成本过高、现行税收政策不匹配等问题和困难,这在一定程度上阻碍了延边地区民营企业的发展。目前,专门研究延边地区民营企业税负方面的文献较少。本文立足延边地区实际,依据民营企业相关税负理论,大量运用近五年来延过地区财政、税收和民营企业经营等方面数据,运用文献研究、比较分析、实证分析等研究方法,从企业规模、企业税收、纳税贡献率、总体税负等方面进行数据测算,总结出延边地区民营企业数量占延边地区所有企业99.6%,税收总体规模总体达延边地区总税收四成以上,纳税增长率和企业贡献率均处于平稳发展态势。通过与国有企业、外资企业增值税税负、所得税税负和税金及附加税负等相关税负进行对比分析,得出延边地区民营企业税收负担水平整体低于国有企业和外资企业,税负水平呈逐渐下降趋势。为促进延边民营经济更好更快发展,本文从税收法律、企业属性、区域因素等方面对延边地区民营企业的税负水平进行成因分析,并从财税制度、税收征管能力、提升民营企业核心竞争力、加强企业自身建设等方面提出了合理化建议,对国家下一步制定民族地区税收优惠政策,提供现实理论参考,对保持延边地区民营企业税负水平在合理区间、激发民营经济活力、长远提升延边地区税源经济建设质量、促进延边地区民营企业实现更大发展方面,有着积极作用。
叶玉杰[5]（2020）在《“营改增”后A建筑企业成本控制问题研究》文中研究表明2016年5月1日起,我国全面推开营业税改增值税的试点,将建筑业、房地产业、金融业及生活服务业纳入到营改增的行列,自此我国经济社会中不存在交纳营业税的企业,增值税的抵扣链打通。降低企业的税收负担,调整产业结构,促进社会经济的发展是这次改革的目的,建筑业作为我国经济中的基础性产业属于微利行业,加入改革行列后面临着更大的市场竞争,建筑企业要想提高自己的利润空间,科学有效的成本控制是关键。改革前建筑企业的主要税种是营业税,计算简单,成本核算和控制也相对容易,营改增后让企业的税负计算变得复杂,对成本管控也是一种革新。改变建筑企业粗放式的成本管控思想,实行精细化管理,运用先进的成本控制方法才能让企业在改革后走得更长远。本文以营改增和成本控制的相关理论入手,以A建筑企业为例,旨在研究营改增后A企业在成本控制方面的问题及原因并提出相关的建议。为了实现研究目的,本文在查阅了大量的文献基础上,提出建筑业营改增后成本控制的相关理论基础包括精益成本管理理论、约束控制理论和成本效益分析理论,并对成本控制这个关键概念进行解释。有了理论基础,开始对A企业进行全面的分析,深入研究发现A企业在营改增后存在着项目成本支出过高、成本控制机制定位不清晰、成本控制方法不完备等主要成本控制问题。分析了A企业的问题后,本文从税负的角度阐述营改增后A企业成本上升的原因,认为A企业成本上升的主要原因在于进项税的抵扣不充分。最后针对问题和原因,对A建筑企业的成本控制提出了取得充分的进项税抵扣、加强企业内部管理两大方面的建议。
武宵旭[6]（2020）在《资本错配对中国上市企业行为的影响研究》文中研究指明企业作为经济体供给端的基本单元以及社会财富和价值的主要创造者,其投资活动和生产经营行为直接关乎宏观经济层面的供给质量。当前,中国经济正处于从经济增长数量向经济发展质量转变的攻坚期。深入推进供给侧结构性改革,增强金融服务实体经济能力是新常态下中国“着力构建市场机制有效、微观主体有活力、宏观调控有度”经济体制的重要保障。然而,资本要素市场改革滞后所引致的资本价格扭曲、资本错配严重掣肘了中国企业的高质量发展,并成为中国加快转变经济发展方式、提高社会整体生产效率中一块不容忽视的“绊脚石”。鉴于此,本文从资本结构性配置视角,利用2007-2018年中国A股上市企业微观数据,探究资本错配对中国上市企业行为的影响。结合我国创新型国家建设的既定战略目标、当下日益凸显的“脱实向虚”格局、开放型经济体制构建的发展新模式以及“减税降费”政策等事实,分别从企业创新、企业金融化、企业对外直接投资和企业税负四个维度,深入而全面地考察资本错配对中国上市企业行为动态的影响。研究结论表明,资本错配所导致的企业资本使用成本与生产率“错位”,虽然使得一部分企业因资本使用成本过低而获得了比较优势,但这一非市场力量维持的竞争优势并不具备可持续性,且进一步恶化了企业间的要素禀赋结构,在整体上降低了中国上市企业的发展质量。具体地:（1）资本错配抑制了企业创新数量和创新质量的增长,提高了企业创新风险,造成创新的实质性损失。相比于中小板和创业板企业、劳动密集型企业、外资企业,资本错配对主板上市企业、资本密集型企业和国内企业创新活动的冲击更加严重。表面上,融资约束的正向中介效应削弱了资本错配对国有企业创新数量的负向作用,提高了民营企业创新质量,降低了整体企业创新风险,但在实质上,资本错配通过变相提高高生产率民营企业的资本使用成本,加剧民营企业所面临的融资约束,进一步提高了民营企业的创新风险,造成其创新数量的下降和社会整体的创新损失。加快矫正金融要素市场扭曲,建立健全多层次的资本市场和监管体系,充分推动资本要素市场化,是有效化解当前中国企业创新投融资困境,减少企业创新损失的关键所在。（2）资本错配助推了企业金融化行为,并造成金融渠道获利减少。该效应存在非对称性,在国有企业、第二产业企业、劳动密集型和技术密集型行业,企业金融化更为凸显;在民营企业、小规模企业、第一和第三产业企业以及劳动密集型企业,金融渠道获利更减少更为明显。进一步地,结合企业生产率,发现资本错配主要通过提高低生产率企业的金融化程度而加剧了整体企业的金融化,通过降低低生产率企业的金融渠道收益而减少了整体企业金融渠道收益,对高生产率企业则不存在显着影响。机制研究表明,资本错配增强企业金融化的作用主要通过降低企业实体利润率、增加企业短期贷款渠道而实现。同时,实体利润率的减少和短期贷款的增加可以弱化资本错配对企业金融渠道获利的负向影响。因此,在深化金融体制改革,增强金融服务于实体经济的过程中,需要特别关注资本错配所导致的企业资本使用成本与生产率错位对企业金融化的助推,进一步提高企业实体利润率,化解企业生产投资中所面临的“短贷长投”现象。（3）资本错配促进了中国企业OFDI水平的提高,且对国内企业、资本和技术密集型企业、大规模企业的促进作用更为突出。同非避税投资、“顺梯度”投资相比,国内企业的“逆梯度”投资和避税投资显着上升,即资本错配所引致的部分OFDI存在制度逃离和避税动机。此外,资本错配显着降低了企业的OFDI决策、非避税投资决策以及向低、中、高收入国家进行海外直接投资的可能性,但明显提高了企业的避税投资倾向。由资本错配所引致的OFDI会对国内投资产生明显的“挤出”效应,按照企业所有制、要素密集度和企业规模划分样本发现,该替代作用在劳动密集型行业企业、大规模企业中更为严重;在不同所有制企业中存在异质性,对于民营企业来说,其海外投资水平的提升会缓解资本错配对国内投资的负向影响。在我国资本市场不完善背景下,我们不仅需要关注企业对外直接投资数量,还要认识到其OFDI可能存在的风险及“质量”问题。加快现代金融体系建设、降低行业内企业间的资本错配,结合中国企业“走出去”需求,完善企业对外直接投资措施,是提高中国企业OFDI质量,充分发挥内引外联作用,实现国内投资与海外投资良性互动,减少中国资本外逃的关键所在。（4）资本错配弱化了“减税降费”政策的有效性,显着提高了上市企业的实际税负,且主要提高了民营上市企业、小规模上市企业、中小板和创业板上市企业这类“弱势”企业的税负水平。企业海外直接投资、创新产出以及金融化水平的提升均可以缓解资本错配对企业实际税负的提升作用,帮助企业降低税负。政府补贴对企业税负的降低作用会随着资本错配程度的加重而有所下降。在资本错配保持不变的情况下,政府补贴越多,企业税负越高,在一定程度上佐证了中国纳税实务中“列收列支”问题的存在。在财政分权大框架下,进一步推动金融市场化改革,优化税制结构,是扩大中国整体税基水平,实现“减税降费”政策持续有效发挥的重要抓手。本研究所得结论揭示了资本错配和企业行为之间的因果关系,为更深刻地理解当前上市企业行为动机提供了新视角。在丰富和拓展有关要素资源配置、企业创新、企业金融化、对外直接投资和企业税负等相关文献的同时,也为政府相关政策的制定增加了理论依据和经验证据。
王浩[7]（2020）在《我国现行增值税抵扣项目存在的问题及其影响研究》文中研究说明目前,中国正在积极推动增值税的深化改革,以减少税制扭曲、发挥中性制度优势为总目标,以适时简并税率、研究进一步扩大增值税抵扣范围等为改革方向,使得改革后的增值税更好地为经济发展服务。在增值税抵扣范围方面,全面“营改增”之后,我国增值税抵扣范围扩大到几乎所有外购成本上,消除了大量的重复征税、税负有所降低,但是仍然存在着一些不可抵扣的项目,使得增值税抵扣链条断裂,重复征税问题并没有完全解决。这一方面会导致行业间、企业间的税负不公平,从而对经济发展产生影响;另一方面与增值税原理相背离。本文立足于增值税原理与中国国情的角度,研究尚未纳入增值税抵扣范围的抵扣项目以及它们对经济社会发展的影响。在具体内容分布中,第一章是绪论,主要介绍了本文的研究背景及意义,且梳理了国内外研究增值税抵扣项目的相关文献,相关的文献研究主要围绕增值税抵扣以及增值税抵扣范围变化对于就业等问题的影响。第二、三章中通过对我国增值税抵扣范围发展历程、我国目前有关增值税抵扣项目的规定等进行了梳理,并结合增值税原理、税收中性理论、税收公平原则等基础理论,对我国现行增值税抵扣项目存在的问题进行了分析。通过分析发现,我国增值税抵扣项目还存在着人工成本没有进项税额抵扣、贷款利息支出的进项税额不可抵扣、难以区分个人消费与企业支出的项目对应的进项税额不可抵扣这三个问题;并且对问题的成因进行了分析,得出如人工成本无进项税额抵扣有着历史和经济发展的原因,三个问题都被征管技术发展所制约。第四章分析了这些问题带来的社会、经济影响,例如人工成本没有进项税,使用人工相对税负重于使用机器的税负,带来的企业用工模式的变化问题,根据我国劳动力就业的情况,可能带来失业的问题;贷款利息支出的进项税额不得抵扣,会增加企业的融资成本;难以区分个人消费和企业支出的项目对应的进项税额不得抵扣可能不利于良好纳税意识的培养等。最后在立足于我国国情的基础上,结合提出的问题,提出了完善我国现行增值税抵扣项目相关方式路径。对人工成本无进项税额抵扣的问题解决,提出参考现行的农产品抵扣方式、加计抵减方式两种抵扣方式以及将最低生活保障作为抵扣额的方式。对于后两个问题,主要采用部分抵扣的方式,加上审查纳税人的进项税额是否符合生产经营目的来确定抵扣的方式。
王冬莱[8]（2019）在《制度性交易成本对汽车制造业企业竞争力的影响研究》文中研究表明随着全球经济从2008年的经济危机中逐渐恢复,经济全球化的进程也在逐渐加快,中国正从制造大国逐步向制造强国迈进,在这一过程中,作为国民经济支柱性产业的汽车制造业无可避免的进入全球汽车产业竞争体系。汽车制造业作为拉动经济增长的关键点,日益升高的成本导致诸多企业用人需求减少,利润被压缩,生产积极性减弱,且出现产能过剩等情况。因此,在“高成本”经济背景下,2015年中央提出供给侧结构性改革,其中“降成本”成为五大重点任务之一,以制度性交易成本为首的降成本战略也将为制造业企业的发展提供新的动力。若想通过降低制度性交易成本来提升汽车制造企业的竞争力,首先需要明确当前的制度性交易成本对企业的竞争力有哪些方面的影响,不同类别的成本对竞争力影响大小又是怎样的,明确这些问题才能更有针对性的降低成本推动我国经济发展,因此本文将以汽车制造业企业竞争力及制度性交易成本为主要研究对象,以后者对前者的影响为研究内容。在制度性交易成本的定义方面,本文结合交易费用相关理论揭示制度性交易成本的来源,与现有研究相结合明确制度性交易成本的概念内涵,并根据其内涵进行成本的类别界定。同时,结合汽车制造业的特点,对企业竞争力进行一级指标层的确定,并从理论上分析制度性交易成本对企业竞争力的影响效应。在分析汽车制造业企业竞争力水平时,本文运用主成分分析法对汽车制造业上市企业竞争力水平进行综合评价,并在理论及现状的研究基础上搜集相关数据,进一步构建计量模型实证分析制度性交易成本对汽车制造业上市公司的影响效应,结果显示制度性交易成本对企业竞争力有显着负向效应,其中社会保障成本影响效应最大。结合理论与实证相关研究,本文在最后针对每一类别的制度性交易成本提出针对性的建议和措施。
孔雪[9]（2019）在《营改增对LH酒店税负影响及对策研究》文中指出营业税改增值税是我国一项重大的税制改革,顺应我国经济发展和产业结构转型,有利于打通并延伸增值税的抵扣链条,避免重复征税,降低企业税负,有利于促进供给侧改革,并进一步推动产业结构调整,提升社会生产力水平。2016年5月1日,我国全面推行“营改增”政策,酒店的税负和管理机制发生了较大的变化,酒店如何适应新的税收环境,完成产业结构调整成为焦点。本文首先阐述了研究背景和意义,梳理了国内外专家学者的研究现状,并介绍了“营改增”和税负成本的相关理论;然后重点围绕“营改增”对LH酒店税负的影响展开:通过对比LH酒店“营改增”前后纳税情况,并分析LH酒店税负变动成因,具体研究“营改增”对采购、销售等环节税负的影响,指出“营改增”中面临人工成本高、主副食材进项税额抵扣不足、开票风险增加等问题,得出“营改增”背景下进行纳税管理与对策研究的必要性。从而引出LH酒店应对“营改增”的对策:在供应商选择、采购规划、服务外包、销售核算、开票风险防控等方面,给出了具体可行的纳税筹划。并提出了加强内部管理、完善税务风险防范机制、与专业中介机构合作以及加强与税务机关沟通方面的保障措施。研究发现,酒店把握好税收政策改革的机遇,顺应趋势,做好税务管理与筹划,对酒店长期稳定发展有重大意义。本文通过对LH酒店“营改增”前后税负的分析,提出较全面、具有可行性的建议,对酒店行业“营改增”政策下的税务管理有一定的参考意义。
罗小花[10]（2019）在《对我国煤炭资源税改效应的反思 ——以永安市为例》文中研究说明随着煤炭市场化程度加深,煤炭价格机制日趋完善,煤炭资源税自1994年确立的从量计征方式,割裂税价联系,税收交易成本高,整体税负水平低的弊端不断凸显,从价计征改革于2014年12月1日应运而出。煤炭资源税从价计征后效应逐渐显现,选取财政收入、煤炭企业、税收征管三个视角进行研究分析。首先,以煤炭储量相对丰富的永安市为分析样本,运用文献研究法,案例分析法和调查分析法,分析从价计征实施效应下,财政收入在税收收入和行政事业收费方面发生的变化,煤炭企业的税费负担和发展能力受到的影响,税务部门面对冲击和挑战的征管应对。其次,解析影响从价计征效应的问题,指出税制设计在税率设计、计征公式、税收优惠和相关税种协调搭配上存在局限,税收征管在计税价格准确核定,洗选煤税收管理,部门协作和涉税信息共享以及税务人力资源匹配度方面存在问题,配套公共政策不健全方面有清费立税进程缓慢,煤电价格传导机制不顺畅,资源税分配制度不完善。然后,探寻从价计征问题成因,剖析税制设计存在局限的原因是难以匹配煤炭行业发展及其特殊性,而企业纳税意识淡薄与部门协作和信息共享机制不健全引起税收征管问题,市场经济体制因素和财政体制因素导致配套公共政策不健全。最后,在问题分析和成因剖析的基础上,提出完善从价计征税改建议:一是深化税制设计;二是优化税收征管机制;三是统筹推进配套公共政策。
二、商业企业税负低的成因与对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、商业企业税负低的成因与对策（论文提纲范文）
（1）利用国际避税地进行税务筹划的效果探究（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、利用国际避税地进行税务筹划的基本理论 |
| (一)国际避税地 |
| 1.开曼群岛 |
| 2.海外公司选择国际避税地进行注册的原因 |
| 第一，国际避税地比较平稳的政治环境。 |
| 第二，良好的投资环境。 |
| 第三，完善的投资法规。 |
| (二)国际税务筹划 |
| 1.人的流动税务筹划法。 |
| 2.物的流动税务筹划法。 |
| (三)国际避税地税务筹划 |
| 二、利用国际避税地进行税务筹划的效果的实证分析 |
| (一)实证假设 |
| 1.关于税负的假设 |
| 2.关于盈利能力的假设 |
| (二)实证模型 |
| (三)实证过程 |
| 1.描述性统计(见表3～5) |
| 2.相关性分析 |
| (四)实证结论 |
| 三、利用国际避税地进行税务筹划的政策建议 |
（2）供应链视角下S公司税务管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究的内容 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的创新之处 |
| 第2章 相关文献综述与相关理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 供应链定义 |
| 2.1.2 税务管理的含义及主要内容 |
| 2.2 国内外研究综述 |
| 2.2.1 国外关于税务管理的研究现状 |
| 2.2.2 国内关于税务管理的研究现状 |
| 2.3 研究的理论基础 |
| 2.3.1 供应链管理相关理论 |
| 2.3.2 税务管理理论 |
| 2.3.3 基于供应链视角的企业税务管理思想 |
| 第3章 S公司现状及供应链视角下税务管理现状 |
| 3.1 S公司的基本情况 |
| 3.1.1 S公司的发展历程 |
| 3.1.2 S公司简介 |
| 3.1.3 S公司的税务管理特点 |
| 3.2 供应链视角下的企业税务管理的特点 |
| 3.3 供应链视角下S公司税务管理的主要环节 |
| 3.3.1 S公司目前的纳税情况 |
| 3.3.2 S公司与供应链上游的税务关联 |
| 3.3.3 S公司供应链内部的税务管理流程 |
| 3.3.4 S公司与供应链下游的税务关联 |
| 3.4 主要税收政策 |
| 第4章 供应链视角下S公司税务管理问题及成因分析 |
| 4.1 供应链视角下S公司税务管理问题分析 |
| 4.1.1 S公司与供应链上游关联中的税务管理问题 |
| 4.1.2 供应链视角下S公司内部的税务管理问题 |
| 4.1.3 S公司与供应链下游关联中的税务管理问题 |
| 4.1.4 其他外部问题 |
| 4.2 供应链视角下S公司税务管理问题成因分析 |
| 4.2.1 S 公司与供应链上游关联中的税务管理问题产生的原因 |
| 4.2.2 供应链视角下S公司内部的税务管理问题产生的原因 |
| 4.2.3 S 公司与供应链下游关联中的税务管理问题产生的原因 |
| 4.2.4 外部问题产生的原因 |
| 第5章 供应链视角下S公司税务管理问题的优化策略 |
| 5.1 供应链上游税务管理问题应对策略 |
| 5.1.1 不断完善和规范企业发票管理制度 |
| 5.1.2 加强重大项目的事前和事中的管理 |
| 5.1.3 围绕供应链条信息研究制定税务管理方案 |
| 5.2 供应链内部税务管理问题应对策略 |
| 5.2.1 增强税务风险意识,全面提升税务管理水平 |
| 5.2.2 灵活掌握税收政策,有效享受税收优惠 |
| 5.2.3 持续提升财税人员业务能力水平 |
| 5.3 供应链下游税务管理问题应对策略 |
| 5.3.1 加强合同签订的过程的管理 |
| 5.3.2 加强项目施工过程中的税务管理 |
| 5.4 税务部门帮助 S 公司类型企业发展的建议 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）乐清市实施“营改增”政策存在的问题及应对建议研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及其意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题目的 |
| 1.1.3 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状阐述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容及主要研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究的主要方法 |
| 1.4 研究的重点及难点 |
| 2 概念界定与理论依据 |
| 2.1 营业税、增值税和“营改增”概念界定 |
| 2.1.1 营业税概念和特征 |
| 2.1.2 增值税概念和特征 |
| 2.1.3 “营改增”概念 |
| 2.2 理论依据:税收优化理论、税收中性理论 |
| 2.2.1 税收优化理论 |
| 2.2.2 税收中性理论 |
| 3 乐清市实施“营改增”政策的概况及其效果 |
| 3.1 乐清市“营改增”的基本情况 |
| 3.1.1 乐清市“营改增”行业运行情况 |
| 3.1.2 乐清市落实“营改增”政策的主要措施 |
| 3.2 乐清市实施“营改增”政策后税收收入的变化情况 |
| 3.2.1 乐清市税收收入的总体情况 |
| 3.2.2 乐清市税务局“营改增”收入分析 |
| 3.3 乐清市“营改增”后“四大行业”税负变化情况 |
| 3.3.1 金融业的税负变化情况 |
| 3.3.2 房地产业的税负变化情况 |
| 3.3.3 建筑业的税负变化情况 |
| 3.3.4 生活服务业的税负变化情况 |
| 3.4 乐清市实施“营改增”政策后宏观经济的变化情况 |
| 3.4.1 “营改增”后经济结构的总体情况 |
| 3.4.2 “营改增”后企业发展的变化情况 |
| 4 乐清市实施“营改增”存在的问题及成因分析 |
| 4.1 对乐清市“营改增”的问卷调查 |
| 4.1.1 选取调查对象 |
| 4.1.2 确定调查方法 |
| 4.1.3 设计调查问题 |
| 4.2 对乐清市“营改增”调查问卷的分析 |
| 4.2.1 政策方面存在的问题 |
| 4.2.2 税务部门存在的问题 |
| 4.2.3 企业方面存在的问题 |
| 4.3 乐清市实施“营改增”存在问题的成因分析 |
| 4.3.1 政策方面的原因 |
| 4.3.2 税务部门的原因 |
| 4.3.3 企业方面的原因 |
| 5 乐清市推进“营改增”政策落实的建议 |
| 5.1 完善增值税税制体系 |
| 5.1.1 推进增值税立法工作,推动税收法制建设 |
| 5.1.2 稳步简并增值税税率,适当降低税率 |
| 5.1.3 优化增值税税收优惠制度 |
| 5.2 提升税务部门征管水平 |
| 5.2.1 加强税收宣传,不断优化纳税服务 |
| 5.2.2 实施分类分行业管理,重视预警监控 |
| 5.2.3 完善风险管理,驱动数据决策 |
| 5.2.4 建设网格化内控机制,加强信息管税 |
| 5.3 企业加强税收管理能力 |
| 5.3.1 做好税收筹划,均衡企业税负 |
| 5.3.2 合理定价,规范财务制度 |
| 5.3.3 提高税收风险意识,完善企业内部控制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 乐清市“营改增”企业问卷调查表 |
| 乐清市“营改增”问卷调查表 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（4）延边地区民营企业税负问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 创新点与不足点 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足点 |
| 第二章 民营企业税负的相关理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 民营企业的概念 |
| 2.1.2 税负概念 |
| 2.2 税负分类 |
| 2.2.1 按税收负担层次区分 |
| 2.2.2 按税负归宿区分 |
| 2.2.3 按税负转嫁性区分 |
| 2.2.4 按衡量方式区分 |
| 2.3 税收与经济的相关理论 |
| 2.3.1 税收的收入效应与替代效应理论 |
| 2.3.2 税收弹性理论 |
| 2.3.3 平衡预算理论 |
| 第三章 延边地区民营企业税负分析 |
| 3.1 税收现状 |
| 3.1.1 产业结构 |
| 3.1.2 企业类型 |
| 3.1.3 税收增长趋势 |
| 3.1.4 税收规模 |
| 3.1.5 宏观税负 |
| 3.2 民营企业税收现状 |
| 3.2.1 企业规模 |
| 3.2.2 企业税收 |
| 3.2.3 纳税贡献率 |
| 3.2.4 总体税负分析 |
| 3.3 民营企业税负现状及分析 |
| 3.3.1 增值税税负 |
| 3.3.2 所得税税负 |
| 3.3.3 税金及附加税负对比分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 延边地区民营企业高税负水平分析 |
| 4.1 税收法律法规 |
| 4.1.1 税收法律 |
| 4.1.2 税收政策 |
| 4.1.3 财政体制 |
| 4.1.4 社会负担 |
| 4.2 企业属性 |
| 4.2.1 行业结构 |
| 4.2.2 产权性质 |
| 4.2.3 垄断地位 |
| 4.2.4 企业能力 |
| 4.3 区域因素 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 降低延边地区民营企业税负的对策 |
| 5.1 财税制度方面 |
| 5.1.1 深化税制改革 |
| 5.1.2 优化财政体制改革 |
| 5.1.3 强化结构性减税效果 |
| 5.1.4 推行差异化缴费比例 |
| 5.2 强化税收征管能力 |
| 5.2.1 发挥税收征管效能 |
| 5.2.2 改进纳税服务水平 |
| 5.2.3 加大减税降费力度 |
| 5.2.4 优化企业营商环境 |
| 5.3 提升延边经济发展竞争力 |
| 5.4 加强企业自身建设 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）“营改增”后A建筑企业成本控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路及方法 |
| 一、研究思路及论文框架 |
| 二、研究方法 |
| 三、本文的创新与不足 |
| 第二章 文献综述和相关理论 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究现状 |
| 三、国内外文献评述 |
| 第二节 相关理论依据 |
| 一、精益成本管理理论 |
| 二、约束控制理论 |
| 三、成本效益分析理论 |
| 第三节 相关概念及界定 |
| 一、建筑企业概述 |
| 二、企业成本概述 |
| 三、成本控制的定义 |
| 四、成本控制的原则 |
| 五、成本控制的方法 |
| 第三章 “营改增”后A建筑企业成本控制问题 |
| 第一节 案例企业介绍 |
| 一、企业介绍 |
| 二、A企业实施“营改增”的难点 |
| 第二节 A企业成本控制现状分析 |
| 一、营改增后A建筑企业成本的构成 |
| 二、A企业财务报表分析 |
| 第三节 营改增后A企业的成本控制存在的问题 |
| 一、A建筑企业项目成本支出过高 |
| 二、成本控制机制定位不清晰 |
| 三、成本控制方法尚不完备 |
| 第四章 营改增后A企业成本控制问题的成因分析 |
| 第一节 营改增对A建筑企业成本的影响 |
| 一、从增值税及附加税中看营改增对成本的影响 |
| 二、从企业所得税中看营改增对成本的影响 |
| 第二节 营改增后A企业成本上升的原因 |
| 一、进项税抵扣不充分,材料成本增加 |
| 二、进项税抵扣不完整,人工费用增加 |
| 三、进项税抵扣不足,机械使用费增加 |
| 四、专业分包的处理不当,分包成本上升 |
| 五、增值税发票管理不规范,成本上升 |
| 第五章 A企业应对营改增后成本控制问题的对策 |
| 第一节 取得充分进项税抵扣,加强成本的过程控制 |
| 一、加强供应商管理,增加建筑材料抵扣额 |
| 二、调整成本结构、控制人工成本 |
| 三、合理的调配和取得机械设备,争取全面抵扣 |
| 四、加强分包业务的管理,减少分包成本 |
| 第二节 加强企业内部管理,增强企业成本控制意识 |
| 一、调整业务模式,优化组织结构 |
| 二、完善成本控制考核机制,提高全员成本控制能力 |
| 三、提升财务部业务能力,发挥财务部门成本控制作用 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）资本错配对中国上市企业行为的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容与研究框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 创新之处 |
| 第二章 文献述评 |
| 2.1 资本错配的研究动态 |
| 2.1.1 资本错配的形成原因研究 |
| 2.1.2 资本错配的经济后果研究 |
| 2.2 资本错配对企业创新影响的研究动态 |
| 2.2.1 金融发展与企业创新 |
| 2.2.2 要素错配与企业创新 |
| 2.3 资本错配与企业金融化的研究动态 |
| 2.3.1 影响企业金融化的宏观因素 |
| 2.3.2 影响企业金融化的微观因素 |
| 2.4 资本错配与企业对外直接投资的研究动态 |
| 2.4.1 制度环境、政府干预与企业OFDI |
| 2.4.2 金融发展、要素扭曲与企业OFDI |
| 2.5 资本错配与企业实际税负的研究动态 |
| 2.5.1 公司治理与企业税负 |
| 2.5.2 外界环境与企业税负 |
| 2.6 文献评论 |
| 第三章 资本错配对上市企业行为影响的理论框架 |
| 3.1 资本错配的理论分析 |
| 3.1.1 资本的定义 |
| 3.1.2 资本错配的内涵及形成机理 |
| 3.2 资本错配影响上市企业行为的理论分析与研究假设 |
| 3.2.1 资本错配影响企业创新的理论分析与研究假设 |
| 3.2.2 资本错配影响企业金融化的理论分析与研究假设 |
| 3.2.3 资本错配影响企业OFDI的理论分析与研究假设 |
| 3.2.4 资本错配影响企业税负的理论分析与研究假设 |
| 第四章 资本错配、融资约束与企业创新损失的实证分析 |
| 4.1 问题提出 |
| 4.2 实证研究设计 |
| 4.2.1 数据来源与数据处理 |
| 4.2.2 资本错配的典型事实 |
| 4.2.3 模型构建与变量说明 |
| 4.3 资本错配与企业创新的实证研究 |
| 4.3.1 基准模型 |
| 4.3.2 稳健性检验 |
| 4.3.3 内生性讨论 |
| 4.3.4 异质性研究 |
| 4.4 基于融资约束的机制研究:国有经济与非国有经济的对比分析 |
| 4.4.1 融资约束对企业创新数量的中介效应分析 |
| 4.4.2 融资约束对企业创新质量的中介效应分析 |
| 4.4.3 融资约束对企业创新风险的中介效应分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 资本错配与实体企业金融化的实证分析 |
| 5.1 问题提出 |
| 5.2 实证研究设计 |
| 5.2.1 数据来源与数据处理 |
| 5.2.2 模型构建与变量说明 |
| 5.3 资本错配与企业金融化的实证研究 |
| 5.3.1 主要实证结果 |
| 5.3.2 稳健性检验 |
| 5.3.3 内生性讨论 |
| 5.3.4 异质性分析 |
| 5.4 资本错配影响企业金融化的传导机制:实体利润率与短贷长投 |
| 5.4.1 实体利润率 |
| 5.4.2 短贷长投 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 资本错配、企业海外投资与国内投资的非平衡发展 |
| 6.1 问题提出 |
| 6.2 实证研究设计 |
| 6.2.1 数据来源与数据处理 |
| 6.2.2 模型构建与变量说明 |
| 6.3 资本错配与中国企业海外直接投资的实证研究 |
| 6.3.1 基准模型 |
| 6.3.2 稳健性检验 |
| 6.3.3 内生性讨论 |
| 6.3.4 异质性分析 |
| 6.4 资本错配影响了何种海外投资? |
| 6.4.1 资本错配与海外投资的避税动机 |
| 6.4.2 资本错配与海外投资区位选择 |
| 6.4.3 资本错配与海外投资决策 |
| 6.5 进一步的考察:资本错配引致的海外直接投资挤出了国内投资吗? |
| 6.5.1 资本错配和海外投资对国内投资的影响 |
| 6.5.2 资本错配和海外投资对不同所有制企业国内投资的影响 |
| 6.5.3 资本错配和海外投资对不同要素密集度企业国内投资的影响 |
| 6.5.4 资本错配和海外投资对不同规模企业国内投资的影响 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 资本错配对企业实际税负影响的实证分析 |
| 7.1 问题提出 |
| 7.2 实证研究设计 |
| 7.2.1 数据来源与数据处理 |
| 7.2.2 实证研究设计 |
| 7.3 资本错配对企业实际税负的影响 |
| 7.3.1 基准模型 |
| 7.3.2 稳健性检验 |
| 7.3.3 内生性讨论 |
| 7.3.4 异质性分析 |
| 7.4 进一步研究:资本错配背景下,企业如何应对实际税负过高问题? |
| 7.4.1 资本错配与OFDI对企业税负的交互影响 |
| 7.4.2 资本错配与创新对企业税负交互影响 |
| 7.4.3 资本错配与企业金融化对企业税负的交互影响 |
| 7.4.4 资本错配与政府补贴对企业税负的交互影响 |
| 7.5 本章小结 |
| 第八章 研究结论与未来展望 |
| 8.1 主要结论 |
| 8.2 政策含义 |
| 8.3 研究不足与未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读博士学位期间取得的学术成果 |
| 致谢 |
（7）我国现行增值税抵扣项目存在的问题及其影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究的背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| (一)理论意义 |
| (二)现实意义 |
| 第二节 相关文献综述 |
| 一、国外研究综述 |
| (一)对增值税抵扣机制的研究 |
| (二)关于消费型增值税对经济发展的研究 |
| 二、国内研究综述 |
| (一)关于增值税抵扣存在的问题研究 |
| (二)对增值税抵扣范围与税负关系的研究 |
| (三)增值税转型对就业的影响研究 |
| 三、文献综述小结 |
| 第三节 研究的主要方法与技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 三、论文可能的创新点与不足 |
| 第二章 增值税抵扣项目基础理论及政策变化 |
| 第一节 增值税的相关概念及原理 |
| 一、增值税及增值税抵扣项目 |
| (一)增值税 |
| (二)增值税抵扣项目 |
| (三)增值额 |
| 二、增值税的原理 |
| (一)增值税的计税原理 |
| (二)增值税的计税方法 |
| (三)增值税的优缺点 |
| 第二节 现行增值税抵扣项目研究的理论基础 |
| 一、税收公平原则 |
| 二、税收中性理论 |
| 第三节 我国增值税抵扣项目政策的发展历程 |
| 一、生产型增值税阶段 |
| 二、向消费型增值税转型阶段 |
| 三、“营改增”阶段 |
| 四、深化改革阶段 |
| 第三章 我国现行增值税抵扣项目的问题及成因分析 |
| 第一节 我国现行增值税抵扣项目的现状及问题分析 |
| 一、我国现行增值税有关抵扣项目的规定 |
| (一)税法规定的不可抵扣项目 |
| (二)税法中未明确规定的抵扣项目 |
| 二、我国现行增值税抵扣项目存在的问题 |
| (一)人工成本无进项税额抵扣 |
| (二)贷款利息支出的进项税额不得抵扣 |
| (三)难以区分个人消费与企业支出的进项税额不得抵扣 |
| 第二节 我国现行增值税抵扣项目现有问题的成因 |
| 一、人工成本无进项税额抵扣的成因 |
| (一)历史成因 |
| (二)经济与科技发展的制约 |
| (三)征管技术原因 |
| 二、贷款利息支出的进项税额抵扣问题的成因 |
| (一)增值税链条设计的原因 |
| (二)征管的原因 |
| (三)财政收入稳定的要求 |
| 三、难以区分个人消费与企业支出的抵扣问题的成因 |
| (一)反避税的需要 |
| (二)征管效率与成本的衡量 |
| 第四章 我国现行增值税抵扣项目现有问题的影响 |
| 第一节 人工成本无进项税额抵扣的影响 |
| 一、对就业的影响 |
| (一)带来劳动力过剩问题 |
| (二)导致劳动力结构变化 |
| (三)对我国劳动力就业的影响 |
| 二、对不同企业间公正公平发展的影响 |
| (一)不同企业间的税负不公平 |
| (二)对企业间的发展不公正 |
| 三、对促进创新的影响 |
| 第二节 贷款利息支出的进项税额不得抵扣的影响 |
| 一、对全行业的影响 |
| (一)对全行业税负的影响 |
| (二)对全行业融资的影响 |
| 二、企业间的不公平 |
| (一)同样借款的企业间的税负不公平 |
| (二)对同一行业中不同企业发展的不公平 |
| 第三节 难以区分个人消费与企业支出的不可抵扣的影响 |
| 一、产生重复征税的问题 |
| 二、纳税心理上的抗拒 |
| 第五章 完善我国增值税抵扣项目的建议 |
| 第一节 将人工成本纳入进项税额抵扣项目的路径建议 |
| 一、参考免税农产品的做法 |
| (一)类似于凭票定率抵扣方式 |
| (二)核定扣除方式 |
| 二、将最低生活保障作为扣除额 |
| 三、采用进项税额加计抵减的办法 |
| 四、执行中注意的问题 |
| (一)技术上注意的问题 |
| (二)允许抵扣对于经济社会的影响 |
| 第二节 贷款利息支出的进项税额进行抵扣的相关建议 |
| 一、部分行业先行 |
| 二、先采用分步抵扣方式 |
| 第三节 难以区分个人消费与企业支出的进项税额进行抵扣的相关建议 |
| 一、通过经营目的审查来区分是否可抵扣 |
| 二、采用部分抵扣方式 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）制度性交易成本对汽车制造业企业竞争力的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究动态及文献综述 |
| 一、制度性交易成本的相关研究 |
| 二、汽车制造业竞争力相关研究 |
| 三、制度性交易成本与企业发展关系研究 |
| 第三节 研究内容 |
| 一、理论基础研究 |
| 二、现状分析 |
| 三、实证研究 |
| 第四节 研究方法和技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究路线 |
| 第五节 可能的创新点及不足之处 |
| 一、可能的创新点 |
| 二、论文不足之处 |
| 第二章 理论基础研究 |
| 第一节 企业制度性交易成本系统性研究 |
| 一、企业制度性交易成本概念谱系 |
| 二、企业制度性交易成本概念辨析 |
| 三、企业制度性交易成本的特征 |
| 四、企业制度性交易成本类别 |
| 第二节 企业竞争力理论 |
| 一、企业竞争力来源 |
| 二、企业竞争力的定义及内涵 |
| 三、企业竞争力评价 |
| 第三节 制度性交易成本对企业竞争力的影响效应 |
| 一、行政审批成本对资源利用效率的影响 |
| 二、税费成本对企业规模实力的影响 |
| 三、融资成本对企业偿债能力的影响 |
| 四、社会保障成本对企业市场能力的影响 |
| 五、制度性交易成本对企业创新能力的影响 |
| 第三章 汽车制造业发展现状 |
| 第一节 全球汽车产业发展现状 |
| 一、国际汽车产销总量分析 |
| 二、国际汽车生产市场结构 |
| 三、国际汽车销售市场分布 |
| 第二节 中国汽车制造业发展现状 |
| 一、中国汽车制造业发展历程 |
| 二、中国汽车制造业行业规模及地位 |
| 三、中国汽车制造业产销及进出口 |
| 四、中国汽车制造业盈利分析 |
| 五、中国汽车制造业市场格局 |
| 六、中国汽车制造业发展面临的问题 |
| 第四章 中国汽车制造业制度性交易成本水平 |
| 第一节 中国汽车制造业制度性交易成本 |
| 一、中国汽车制造业行政审批成本 |
| 二、中国汽车制造业税费成本 |
| 三、中国汽车制造业融资成本 |
| 四、中国汽车制造业社会保障成本 |
| 第二节 中国汽车制造业制度性交易成本高水平成因 |
| 一、审批制度建设不足 |
| 二、税制设计的不合理 |
| 三、金融体制的不完善 |
| 四、社保缴费比例过高 |
| 第五章 中国汽车制造业企业竞争力水平 |
| 第一节 中国汽车制造业企业竞争力评价指标体系构建 |
| 一、指标设计原则 |
| 二、指标体系构建 |
| 三、数据来源 |
| 第二节 因子分析 |
| 一、数据标准化处理 |
| 二、KMO和 Barlett球度检验 |
| 三、提取特征向量和特征值 |
| 四、建立因子载荷矩阵 |
| 五、计算因子得分 |
| 六、竞争力综合评价模型 |
| 第三节 中国汽车制造业企业竞争力水平综合评价 |
| 一、汽车制造业上市公司竞争力水平 |
| 二、主成分竞争力评价 |
| 第六章 制度性交易成本对汽车制造业企业竞争力影响的实证研究 |
| 第一节 变量设计及数据来源 |
| 一、变量选取及数据来源 |
| 二、变量指标模型构建 |
| 第二节 实证分析 |
| 一、描述性分析 |
| 二、面板回归 |
| 三、实证结果分析 |
| 第七章 研究结论及对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、制度性交易成本水平 |
| 二、当前制度性交易成本水平对汽车制造业企业竞争力的影响 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、行政审批项目的调整及相关服务的改善 |
| 二、完善税制及税收征管 |
| 三、加快金融体制改革 |
| 四、改善社保制度设计及加强社保基金管理 |
| 参考文献 |
| 附录A |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（9）营改增对LH酒店税负影响及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 研究成果评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 营改增相关理论 |
| 2.1.1 营业税和增值税概述 |
| 2.1.2 营改增发展进程 |
| 2.2 税负成本理论 |
| 2.2.1 税负的概念及衡量标准 |
| 2.2.2 税负成本理论 |
| 第3章 营改增对LH酒店税负的影响 |
| 3.1 营改增整体上对LH酒店税负的影响 |
| 3.1.1 LH酒店基本情况介绍 |
| 3.1.2 营改增前后酒店纳税情况 |
| 3.1.3 酒店税负变动成因分析 |
| 3.2 营改增对采购管理环节税负的影响 |
| 3.2.1 商品采购影响税负的因素分析 |
| 3.2.2 固定资产采购影响税负的因素分析 |
| 3.3 营改增对销售管理环节税负的影响 |
| 3.3.1 不同业务收入影响税负的因素分析 |
| 3.3.2 营销策略影响税负的因素分析 |
| 3.3.3 不同发票类型影响税负的因素分析 |
| 3.4 LH酒店营改增中面临的问题 |
| 3.4.1 人工成本较高 |
| 3.4.2 主副食材增值税进项税额抵扣不充分 |
| 3.4.3 开票风险增加 |
| 3.5 营改增背景下进行税务管理与对策研究的必要性 |
| 3.5.1 进一步降低酒店税负 |
| 3.5.2 降低涉税风险,改善财务管理水平 |
| 第4章 LH酒店应对营改增的对策研究 |
| 4.1 合理选择供应商 |
| 4.1.1 综合评估供应商 |
| 4.1.2 供应商选择的财税成本差异 |
| 4.2 农产品采购的应对策略 |
| 4.2.1 采购中注意进项税额的抵扣 |
| 4.2.2 成立农副产品配送公司 |
| 4.3 合理制定采购计划 |
| 4.3.1 规划固定资产购入时间 |
| 4.3.2 根据税负平衡点制定采购计划 |
| 4.3.3 扩大服务外包,提高设备智能化 |
| 4.4 销售核算的应对策略 |
| 4.4.1 最优营销折扣方式的选择 |
| 4.4.2 混合销售和兼营方面的节税建议 |
| 4.4.3 针对酒店复杂业务收入的税务筹划 |
| 4.5 开票风险的防控 |
| 4.5.1 合法延期纳税 |
| 4.5.2 开票风险的严格控制 |
| 第5章 加强酒店营改增管理的保障措施 |
| 5.1 加强内部管理与业务人员培训 |
| 5.2 完善税收风险防范机制 |
| 5.3 与专业的中介机构进行合作 |
| 5.4 加强与税务机关的有效沟通 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）对我国煤炭资源税改效应的反思 ——以永安市为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题背景和研究意义 |
| 二、相关文献综述 |
| 三、研究思路与研究方法 |
| 第一章 煤炭资源税改的理论内容与发展历程 |
| 第一节 相关概念和理论基础 |
| 一、相关概念 |
| 二、理论基础 |
| 第二节 煤炭资源税改历程 |
| 一、煤炭资源税制空白期:1949 年至1983 年 |
| 二、煤炭资源税制的演进:1984 年至2014年12 月之前 |
| 三、煤炭资源税改方案的出台:2014年12月1 日实施 |
| 四、煤炭资源税改原因分析 |
| 第三节 煤炭资源税改的三重效应 |
| 一、税改对财政收入的影响 |
| 二、税改对煤炭企业的影响 |
| 三、税改对税收征管的影响 |
| 第二章 永安市煤炭资源税改效应现状 |
| 第一节 税改对永安市财政收入的影响 |
| 一、税改对税收收入的影响 |
| 二、税改对行政性收费的影响 |
| 第二节 税改对永安市煤炭企业的影响 |
| 一、永安市煤炭企业税改实施背景 |
| 二、税改对永安市煤炭企业税负的影响 |
| 三、税改对永安市煤炭企业发展能力的影响 |
| 第三节 税改对永安市税收征管的影响 |
| 一、永安市税收征管概况 |
| 二、税改后永安市煤炭资源税征管情况 |
| 第三章 煤炭资源税改存在的问题 |
| 第一节 税制设计层面存在的局限 |
| 一、税率设计不科学 |
| 二、计征公式存在缺陷 |
| 三、税收优惠政策不全面 |
| 四、相关税种搭配欠缺协调 |
| 第二节 税收征管层面存在的问题 |
| 一、计税价格的准确核定存在问题 |
| 二、洗选煤税收管理存在漏洞 |
| 三、部门协作和信息共享不畅 |
| 四、税务人力资源配置匹配度不高 |
| 第三节 配套公共政策不健全 |
| 一、清费立税进程缓慢 |
| 二、煤电价格传导机制不顺畅 |
| 三、资源税收入分配制度不完善 |
| 第四章 煤炭资源税改问题的成因分析 |
| 第一节 税制设计局限的成因 |
| 一、税制设计难以匹配行业发展 |
| 二、税制设计难以匹配行业特殊性 |
| 第二节 税收征管问题的成因 |
| 一、企业纳税意识淡薄 |
| 二、部门协作和信息共享机制不健全 |
| 第三节 配套公共政策不健全的成因 |
| 一、市场经济体制因素 |
| 二、财政体制因素 |
| 第五章 完善煤炭资源税改政策建议 |
| 第一节 深化税制设计 |
| 一、合理设计税率 |
| 二、将“回采率”引入计征公式 |
| 三、完善税收优惠政策 |
| 四、协调推进相关税种联动 |
| 第二节 优化税收征管机制 |
| 一、准确核实计税价格 |
| 二、完善洗选煤税收管理 |
| 三、推进涉煤信息共享平台建设 |
| 四、优化税务人力资源配置 |
| 第三节 统筹推进配套公共政策 |
| 一、加大涉煤收费项目清理 |
| 二、健全煤电价格传导机制 |
| 三、建立健全资源税收入分配制度 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、商业企业税负低的成因与对策（论文参考文献）
- [1]利用国际避税地进行税务筹划的效果探究[J]. 胡绍雨,王锦慧. 交通财会, 2021(11)
- [2]供应链视角下S公司税务管理研究[D]. 谢地. 南京师范大学, 2020(07)
- [3]乐清市实施“营改增”政策存在的问题及应对建议研究[D]. 叶卫红. 黑龙江八一农垦大学, 2020(04)
- [4]延边地区民营企业税负问题研究[D]. 举营. 延边大学, 2020(05)
- [5]“营改增”后A建筑企业成本控制问题研究[D]. 叶玉杰. 云南师范大学, 2020(05)
- [6]资本错配对中国上市企业行为的影响研究[D]. 武宵旭. 西北大学, 2020(06)
- [7]我国现行增值税抵扣项目存在的问题及其影响研究[D]. 王浩. 云南财经大学, 2020(07)
- [8]制度性交易成本对汽车制造业企业竞争力的影响研究[D]. 王冬莱. 云南财经大学, 2019(01)
- [9]营改增对LH酒店税负影响及对策研究[D]. 孔雪. 中国石油大学(华东), 2019(09)
- [10]对我国煤炭资源税改效应的反思 ——以永安市为例[D]. 罗小花. 福建师范大学, 2019(12)