一、浅谈入世后我国税制的相应对策（论文文献综述）
吴慧英[1]（2021）在《我国外商投资的税收国民待遇实现的法律机制研究》文中研究表明世界金融的持续生长过程中,我们在列国市场上的重要地位愈来愈突出。跨境投资正在变得愈来愈自由,二〇二〇年我们出台了《优化营商环境条例》、《外商法》,外商在我们这里注资的经济环境不断被优化,税收优惠激励措施不再是一项引诱它们来我们这里注资的关键要素,其弊端也逐渐显露出来,最明显的弊端就是造成东部繁荣地区与西部区域的经济不均衡的生长,不利于我国经济正常生长。从税收公正角度上,税收优惠激励措施对于内商来说也是一种不平等税收待遇,承担的税收重于本国的外商。因而,我们应当鉴戒域外的税收国民待遇法律原则成功的经历,拟定出适合我们市场经济的税收法律规范。由于我们内地与东部繁荣经济地域生长速率差距太大,我们可以基于国情采用税收国民待遇法律原则,同时采取税收优惠鼓励外商向我们重点扶助的行业、地域进行投资。目前,我们关于外商的税收法律规范,包括《外商法》和《所得税法》,前者的税收国民待遇法律原则是缺失的;后者虽然规定了内、外商在税收上的国民待遇法律原则,但是法律规定不够精细化。本论文通过借鉴域外税收国民待遇法律原则成功经历,来精细化、完善我们对于外商采用的税收国民待遇法律原则和税收优惠激励措施两者并存的法律规范。税收国民待遇法律原则,是维护内、外商的平等争夺、优化经商环境的法律武器,这为今后我们这里各类市场主体正常生长、正常争夺资源,奠定法律机制基础,并巩固我们这里的营商环境,对促进我们市场经济正常成长具有关键作用。近几十年,我们的税收优惠法律制度不仅在引诱外商注资、提高经济实力薄弱的西面地区经济方向起到了紧要效用,而且在提高我们这里的财政收入、促进就业方向的效用也是不可小觑的。虽然外商可以依据税收优惠享有较低的税收负担,但税收优惠并不违背WTO所要求的国民待遇原则。本论文通过借鉴域外税收国民待遇法律原则成功经历,精细化、完善我们的税收优惠法律制度、填补税法中的税收国民待遇法律原则,构建同一的内、外商税收国民待遇法律原则与税收优惠激励措施,实现税收法律体系被改良。近年来疫情的原因,这就在成了很多国内的外资企业相继倒闭,改良我们这里的税收法律体系是税收改革的紧要因素,削减外国的税收负担,节约外商资金投入,才能顺利渡过新冠疫情的冲击。
吴庆君[2]（2020）在《中国棉花进口双关税政策效果评价与模拟研究》文中提出自从农产品贸易被纳入WTO谈判议程以来,农产品市场准入政策就成为谈判的重要内容。自2005年5月起,我国对进口棉花实行双关税政策,即89.4万吨税率为1%的关税配额加一定数量的滑准税配额,对配额外棉花征收40%的固定关税。由于我国棉花长期供不应求,且进口数量往往超出配额量,仅从经济学角度考虑,有学者指出关税配额和滑准税并非有效率的政策工具,应该彻底取消。近年来我国棉花产业发生了较大变化,一是国家加大了对棉花生产者的支持力度,通过多种形式的补贴保障棉农利益,稳定棉花生产;二是棉花产业发展从增产导向转为提质导向,确立了棉花产业高质量发展的总目标。在国内补贴背景下,如何才能充分利用国内国外两种资源,使棉花及相关产业在开放经济环境中受益,从而增加国家整体经济福利,这对完善我国棉花贸易政策提出了新的挑战。为此,本文分别利用质性访谈法和全球贸易分析模型对我国棉花进口关税政策的效果进行定性评价和定量分析,并对我囯棉花关税政策优化方向进行探讨。得出以下结论:第一,双关税政策不能从根本上抑制我国棉花生产成本的上涨,因此不能很好的实现稳定国内棉花生产、保障棉农收益的既定目标;滑准税在一定程度上保护了国内低质低效的棉花生产。第二,双关税政策的效果受国内支持政策的影响显着。双关税政策执行之初有效抑制了棉花的大量进口,平抑了棉花市场价格波动,还在一定程度上优化了棉花进口结构和国内棉花资源配置。但是随着国内棉花支持政策的调整,双关税政策产生了一系列负效应,这种负效应在国内棉花临时收储政策时期最为严重。第三,在目标价格补贴时期,双关税政策发挥了较好的政策效果。目标价格补贴保障了棉农收益,同时国内棉花价格形成回归市场,这一时期的双关税政策有效平衡了棉农和纺织企业的利益,既让纺织企业获得较低税率的进口棉花以保障生产,又限制了棉花大量进口。第四,双关税政策的调整要视目标价格补贴标准而定。首先确定引导棉花产业向高质量发展的合理目标价格,并以此锚定关税税率的上限,然后以追求社会整体福利的最大化为目标优化双关税政策。基于以上结论,本文提出如下建议:第一,短期内可以继续保留双关税政策,适当降低滑准税税率。按照WTO规则要求制定合理的目标价格,并以此作为确定滑准税率上限的前提;长期内逐步取消双关税政策,实行单一、透明的关税政策。第二,完善棉花调控政策体系,优化政策组合配置,健全以市场为导向的棉花价格形成机制,强化对价格风险预防和监控。第三,推进国内棉花产业高质量发展,提升国产棉花竞争力;同时努力改善贸易环境,拓宽进口渠道,充分利用国内国外两种资源。
唐丹瑞[3]（2019）在《论船舶吨税的法律规制》文中研究表明海运是世界上最重要的大宗货物运输方式之一,一国航运业的发展与国家经济、对外贸易息息相关。近年来,我国航运业虽在多方面取得显着成就,但与传统航运强国仍有一定差距,故借鉴国际立法经验、完善相关法律,对全面落实“一带一路”战略部署、加快建设“海上丝绸之路”,意义重大。税收是调整国民经济的重要杠杆,航运业作为我国“一带一路”战略发展的重要支撑,成为我国下一阶段经济发展的重点扶植行业,这必然包括税收扶持在内,因此,如何通过税收刺激航运业的发展便成为具有现实意义的论题。《船舶吨税法》的出台是税收法定改革的重要成果之一,我国船舶吨税所采用的传统吨税制是对船舶使用我国航道设施所征收的行为税,而国际通行的现代吨税制却是将船舶吨税作为航运企业的主要税种并取消其缴纳所得税等传统大税种的义务,极大减轻了航运企业的税收负担,两者之间的较大差异使得该法律从起草到实施争议不断。因此,对比研究两种吨税制的差异,总结船舶吨税征收体制的发展趋势,学习借鉴国外相关法律制度的优秀经验,将有助于争议问题的解决和我国船舶吨税征收体制的完善。为了实现研究目标,本文查阅了多国船舶吨税法律规定、参考了大量的中英文献,采用规范分析法、比较研究法等多种法学研究方法,对比研究传统及现代两种船舶吨税征收体制特点,立足我国国情分析探讨现行船舶吨税征收体制的税制选择,并提出对航运业下一轮税制改革的浅薄看法。具体而言,本文除导言外共分为四章,研究了传统船舶吨税制和现代船舶吨税制的税制设计及相关制度规定,并分析制度背后的税法原理,各章结构设置如下:第一章,具体介绍了我国船舶吨税征收体制并结合我国航运业现状分析此种税制的争议所在。首先,梳理了船舶吨税的立法沿革及现行法律的具体制度规定,指出我国船舶吨税采用的是传统吨税制,随着法治化进程的加快,船舶吨税的立法层级也在不断提高,现行的《船舶吨税法》便是落实税收法定的重大成果之一。接着,分析我国航运业现状并阐述了国内对当前船舶吨税征收体制的争议及其原因,即我国航运业大而不强、软实力较弱而硬实力平平,繁重的税收负担更是导致了船舶的大量出籍;与我国船舶吨税征收体制不同,目前国际上的航运强国大都采用现代吨税制,在该税制下航运企业的税收负担较轻、自我管理能力较强,故采用现代吨税制一直是航运企业的强烈诉求,但现行法律却沿用了传统吨税制,针对此种矛盾,笔者直接表明观点:现阶段,实行传统船舶吨税制是具有现实意义的,但从长远来看,实行现代吨税制更有利于航运业的发展。第二章,分析了现代船舶吨税制的征收模式、税制设计及其他相关制度,并从税制构造及立法实践上对比研究两种迥异的船舶吨税制的差异所在。首先,现代吨税制有两种征收模式,即希腊模式与荷兰模式,其中荷兰模式实则是以船舶拟定年利润计算应纳税额,与传统的公司所得税制有异曲同工之处故为更多国家所采纳。其次,通过梳理希腊、荷兰、英国这三个航运强国现代吨税制的相关法律规定,从整体上搭建起现代船舶吨税制的结构框架并点明其税制特点。接着,介绍了在船舶融资及折旧中与现代吨税制密切关联的两种制度,即船舶专项基金及加速折旧制。最后,通过纵向对比,明确两种船舶吨税制在所属税种、应税对象、计税方式、征收管理等方面存在的较大差异,并以我国和英国、印度为例分析两种税制的运行实效:在传统吨税制下,船舶吨税在我国是收入排名末尾的小税种,对航运业整体的税收征收影响不大;而在现代吨税制下,船舶吨税为航运企业的主要税种,其较低的税率减轻了企业的税收负担、吸引大量船舶入籍。第三章,结合税法理论分析两种船舶吨税制背后的法理基础,并立足于我国航运业整体的法治环境,从更为宏观的、发展的视角论证笔者的观点。具体而言,从税制设计本身角度分析,现代吨税制更符合现代法治的本质要求:就税收法律关系而言,航运企业所缴纳的税收是享受政府为其提供的公共产品而支付的“价格费用”,企业与政府的法律地位平等,国家应以一种促使企业积极履行税收债务的方式征税,在现代吨税制下航运企业自我管理能力得以增强、税收负担大大减轻,故企业的自愿遵从成本低且更有利于航运业的发展;就税收的社会公共财产本质而言,现代吨税制的溢出效应较大,不仅可带动相关产业的发展还能有效解决船舶出籍问题,且此种税制使企业承担培养船员的义务,这也有助于我国航运软实力的提高。但法律须符合社会阶段性发展的需要,故立足于我国税制改革整体进程,现阶段实行传统吨税制更具现实意义:首先,在国家本位思想的长期影响下,我国税收负担整体较重,公民税法意识不强,而目前的税收改革主要立足于税种的完善和税制的优化,并不涉及对某一税种的根本性变革,此时若贸然改用现代吨税制,虽可减轻航运业税收负担却也在一定程度上有损社会公平。其次,法治化进程应稳步而有序,此轮税制改革的主要目标是落实税收法定原则、加快实现税收法治,所得税是企业的传统大税种而现代吨税制却缺乏立法与实践经验,若改用的现代吨税制的税制设计不足以构成航运企业选择之诱因,恐难逃沦为摆设的命运,这将阻碍税收法治化进程也不利于落实税收法定的成果检验。再者,现代吨税制是法治化水平较高、市场自我调节能力较强的航运强国的选择,我国此前并无相关立法及实践经验且配套法律制度并不完善,司法、执法水平有待提高而航运硬件设施尚待升级,现阶段选用现代吨税制会产生较高的征税、纳税成本,甚至影响航运经济的整体运行,有违税收效率原则。故现阶段,实行传统吨税制具有积极意义,但长远来看现代吨税制更有利于航运业的发展。第四章,立足国情,对我国船舶吨税的税制选择及其征管提出浅薄建议,也即:法律具有不完备性,需立足于社会整体的发展阶段,在发现和解决问题中不断前进。现阶段,传统吨税制更为符合我国社会发展需要,故在此税制下应进一步细化船舶吨税法的具体规定,全面推进智能化、一体化的吨税征管模式,并从整体上减轻航运企业税收负担以实现对航运业的结构性减税;同时,为营造适宜现代吨税制运行的法治环境,可在经济发展水平较高、航运业发展较好的城市试点实行现代吨税制,积累法治改革经验并待成熟时将之推广全国。法律是上层建筑的重要组成部分,其天然具有不完备性,只有综合衡量政治、经济、文化等多方面因素,才能准确把握法治建设的正确方向,使其符合社会发展的阶段性需要。本文重点在于:通过对比两种船舶吨税制的税制结构及立法实践,明确两者的差异所在,在此基础上分析两种税制背后的法律原理并探寻税制选择的法律依据,为我国今后相关立法提供理论参考;同时,在查阅大量资料的基础上,尝试提出与现有法律框架体系相协调的、更具实践意义的建议,以期在结构性减税的税制改革总趋势下切实减轻航运业的税收负担并营造有利于现代吨税制“落地”的法治环境。
肖文兴[4]（2012）在《加入世贸组织对中国农业产业安全的影响分析》文中进行了进一步梳理中国是一个农业大国,也是一个发展中的人口大国,农业产业的发展关系到国家的粮食安全,关系到近九亿农业人口的生存问题和全国人民的基本生活保障,关系到国民经济的协调、健康、持续发展。农业是国民经济的基础,对农业进行扶持和保护是当今世界各国的普遍做法。加入世界贸易组织后,中国农业面临新的机遇和挑战。因此,对农业进行保护,确保入世后的农业产业安全不仅是必要的,而且非常紧迫。农业产业安全是指一个国家的农业在经受国内外各种不利因素的影响时,能够基本上不受威胁、干扰和破坏而保持正常的运行和发展,不会引发国内农产品供给的严重不足,它是国家经济安全的一个重要组成部分,提高农业竞争力是保障农业安全的基本手段。加入世贸组织后农业产业安全面临着一些不容忽视的问题和新形势下的挑战,如外资对我国农业的控制增强,潜在风险增加；国际农产品市场对我国农产品市场的影响日益加深,农产品国际贸易环境不容乐观；我国农业产业链不发达,产业整体竞争力受到制约等。经济全球化通过金融全球化、生产全球化、贸易投资全球化加剧了全球农业产业的竞争。一些开放度高、缺乏有效调控手段的产品受贸易和外资进入影响大,产业安全状况面临非常严峻的挑战,其中羊毛、棉花、大豆是较为典型的三个品种。加入“WTO”后,我国的经济作物所受到的影响相对较大一些,包括棉花、糖料作物和油料作物；在粮食作物中受到冲击最大的是玉米、大豆和大麦。而小麦和大米受到的影响相对较小；入世会对水果、蔬菜和畜产品带来有利影响。加入“WTO”给中国农业带来的冲击大于机遇。根据何维达和何昌（2002）的研究,中国农业在2001前基本安全,本文改进研究方法,借鉴全球最具权威性的关于产业国际竞争力的研究机构IMD和WEF在整合国际竞争力的多指标体系时的方法,建立农业产业安全评价模型。用模糊综合评价法得出探索性的结论：根据本文的研究,加入“WTO”后,2002-2009年,中国农业的安全度虽然有所下降,但中国农业仍然是“基本安全”,接近“不安全”的边缘,因为有一些不安全因素增加,需要建立预警机制,采取防范措施。与其他一些研究者的结论基本一致。而且,首次对湖南农业产业安全状况进行了实证分析。对加入“WTO”给中国农业带来的影响进行了全国范围内的问卷调查。同时,编写了附录一的案例：“中国反贸易壁垒第一案”。根据农业产业安全评价的五个安全度区域及其状态标识本研究创新地设置相应的预警灯信号,并采取相应的措施。其它国家农业保护政策启示我们：应完善我国的合规性贸易壁垒体系,有效保护我国农业；产业保护与产业结构的优化结合起来,才能实现产业的良性发展；扩大内需和开拓国际市场应并重,重视对农业的合理支持；保护手段力求多样化和灵活性；利用世界贸易组织程序性规定,加强国内农业保护；运用世贸组织有关知识产权保护的协议和规定,加强对本国地方名特农产品的品牌保护。在世界贸易组织《农业协议》下,我国要全面深化农业体制改革；加快农业结构调整；建立农业创新体系；建立农业保障体系,保持农业可持续发展；实行乡镇企业的战略性调整,加速农村城市化建设；提高中国农产品国际竞争力,利用国际市场扩大农产品出口；推进农业税制改革和国家财政支持,合理利用外资。我们必须要构筑起确保中国农业产业安全的“防火墙”,树立“大开放”、“大发展”、“大安全”的农业产业安全观,在经济全球化的大背景下,于扩大开放的相互依存中促进大发展,于大发展的相互合作过程中谋求大安全。但是,农业产业安全具有其产业特色所要求的特殊性,应采取如下保障措施：树立新的国家产业安全观；健全相关法规体系,提升农业产业竞争力；统一规划农业产业安全体系,建立专门的产业安全机构；建立灵敏有效的安全预警系统,防范产业安全风险；积极参与多边贸易谈判,利用决策机制维护农业产业安全；用好用足WTO赋予的特殊和差别待遇,积极进行发展战略和贸易政策的调整；充分利用WTO贸易救济机制和争端解决机制,实施多元化出口战略,出口国家、出口产品多元化；中国农业企业要做大做强,建立完整自主的产业链条,形成自主品牌,自主定价体系,降低对外依存度,促进产业的良性发展,抵御外部冲击,保障产业安全。
罗秦[5]（2011）在《税收竞争、贸易摩擦与中国贸易税制竞争力》文中研究指明我国入世后对外贸易迅猛发展,2004年成为世界第三贸易大国的同时进入贸易摩擦“高发期”。2009年我国超过德国成为世界第一出口大国,亦成为贸易摩擦第一目标国和最大受害国。贸易摩擦不仅体现为对我出口产品的限制,还表现为对我国经济制度与政策等宏观层面的挑战,其中包括税收制度。我国税制近年多次受到贸易伙伴国质疑,入世后被诉至WTO的16个贸易争端案件中,40%都与税收紧密相关。因此,本文以我国入世后的对外贸易发展为背景,以税收竞争与协调为主线,以WTO与税收的关系为核心,深入研究我国涉税贸易摩擦的起因、表现、影响及发展趋势,并提升至我国贸易税制竞争力问题。理论分析部分,本文提出“自由贸易中的税收”与“保护贸易中的税收”概念,将影响国际贸易的各种税收作为整体,根据它们在自由贸易与保护贸易中所发挥的作用来探讨国际贸易中的税收效应。分别从关税与国内税、间接税与直接税、贸易大国税收与贸易小国税收、发达国家税收与发展中国家税收及区域税收一体化等不同角度,解析贸易税收效应。在此基础上,提出国际贸易中的税收协调分为合作性协调与非合作性协调。合作性税收协调是为了促进世界贸易自由化发展,非合作性税收协调是基于本国贸易利益,以税收手段来促进出口和抑制进口的贸易竞争行为,是一种贸易中的税收竞争。但这种税收竞争运用不当就会引发贸易摩擦。涉税贸易摩擦从经济学视角分析是“经济一体化三难”的表现,从法学视角分析是各国税法与WTO贸易法的冲突,具有必然性。与其它贸易摩擦相比,涉税贸易摩擦具有主权性、制度性与综合性的特征,与国际税务争议也有本质的差异。既然涉税贸易摩擦是由税收竞争即非合作性税收协调所致,那么化解的途径只有合作性税收协调,结果是导致WTO加大对税收的干预,从而削弱各国的税收自主权。税收虽是一国的主权,但它与WTO规则产生冲突时,各国税制不得不做一定的妥协,尽量与WTO规则相容和协调,分为被动的协调与主动的协调,前者主要是遵从规则,后者更强调利用规则。展望贸易中的税收协调发展趋势,WTO对税收还会加大干预,可能需要建立WTO下的某种税收主权让渡机制。但由于各国主权利益的存在,税收协调会继续在合作性与非合作性之间轮回发展。实践分析部分,在我国入世十年的贸易发展与税制改革背景下,以出口退税为例,分析我国出口贸易的税收敏感性。首先是对出口退税与出口额之间关系的描述性统计分析,然后分别用全国总量数据做时间序列分析,用31个省级面板数据做分析,得出了相同的实证结论：我国出口贸易对出口退税具有较强敏感性。同时,在分析税收竞争与税收协调的基础上提出税制竞争力的概念,认为一国税制只有将竞争性与协调性适度结合,才具有真正的国际竞争力。在分析贸易税制竞争力的含义、特征、影响因素及评价指标的基础上,设计出我国贸易税制竞争力调查问卷,结合对上海地区100余家外贸企业开展调查的研究,分析制约我国现行贸易税制竞争力的主要因素,体现为竞争性不足,最突出的是频繁调整的非中性出口退税政策,另外,税制的国际协调能力亟待提高。案例分析部分,以中国入世后被诉的三起涉税贸易争端案件分析为主,比较异同,并结合WTO下的其它典型涉税贸易争端案例,特别是美国的DISC、FSC、ETI系列税收案件,研究哪些税收问题容易与WTO规则发生冲突而引发贸易摩擦,得出相关的研究启示与展望。最后是全文的研究结论与建议。在前面几章的理论与实证研究的基础上得出五点研究结论,并提出以提升税制竞争力为目标的税制改革取向,即是构建我国的战略性贸易税制,实现税收“竞争性、协调性与反竞争性”的适度结合,包括几点具体的政策建议。
柴庆雯[6]（2008）在《论经济法与经济全球化的关系》文中研究表明入世以来,中国的政治、经济和社会生活发生了深刻的变化。中国政府实现了稳健转型。经济法作为公法与私法,政府与市场的关系,协调两者之间关系的法律。在我国市场化改革中,这种关系的妥善处理具有十分重要的意义。它直接关系到我国改革能否顺利进行,社会主义市场经济秩序能否合理的建立起来。经济全球化对我国经济法的发展具有重要影响,并推动我国经济的发展。
全雪飞[7]（2008）在《入世后我国关税作用的弱化及对策探讨》文中进行了进一步梳理2007年是我国加入WTO过渡期后的第一年,在这一年里,我国关税总水平已经降到了9.8%,低于发展中国家平均水平,严格执行了入世承诺,但是在国际经济一体化的今天,各国之间商品、服务和生产要素流动的障碍与壁垒却永远不可能消失,首先,世界各国都在努力实现全球贸易自由化,主张取消非关税壁垒,减少关税壁垒,关税对国内产业的保护作用逐渐下降;其次,WTO规则将关税列为当前经济一体化下唯一、合法的保护手段,允许各国设置合理的关税对相关产业实施保护;再次,各国在贸易往来中设置的非关税壁垒形式多样化、科技化。因此,探讨关税在入世后的作用相对弱化问题及政策应对就显得非常有必要,众所周知,关税的作用并不是自生的,现实的经济生活中,“关税”二字往往与“政策”二字紧密相连,关税虽然是一个税种,但由于其特殊的作用,关税制度的制定必须服从于其国家的政治、经济决策需要,成为一国贸易政策的重要组成部分,是通过政府的管理来实现的。本文共分为五个部分:第一部分阐述了关税的相关文献主旨,第二部分通过对关税相关经济理论的具体分析,加强了对传统保护型关税、自由型关税以及关税政策新走向的认识,第三部分分析现行我国关税状况的基本构成面及法律基础等问题,总结出体系中存在的,如法律制度建设不完善、关税结构调整不到位和非关税壁垒运用不够等问题,进而在第四部分中,通过借鉴我国部分邻国的国际经验,于第五部分分别从相关关税法律制度建设、政府服务职能加强、将非关税壁垒问题提高到战略高度认识的独特角度出发,提出在当今形势下应对关税作用相对弱化的思路与政策,有效化解和利用非关税壁垒的日益复杂化和科技化,此外,关税作用在一段时间内还将是我国中央财政收入主要来源之一,各国可以在WTO规则的约束下,采取合理的关税及非关税措施保护国内相关产业,促进国内经济发展。
孙小飞[8]（2007）在《对加入WTO后我国银行业税制改革的研究》文中研究说明银行业是我国金融体系的核心和支柱,它的稳定和发展,对整个国民经济健康发展起着至关重要的作用。依据第478号国务院令,《中华人民共和国外资银行管理条例》自2006年12月11日起施行,我国银行业全面对外开放。随着外资银行的大量涌入,以资金雄厚、经营管理方式先进、资产质量优良为优势的外资银行对我国银行业的生存和发展构成了巨大冲击。面对挑战,我国银行业除了自身加强经营管理外,完善的税收政策也是非常重要的。我国现行银行业税收政策是1994年税制改革确定的,期间虽经几次调整,但其基本格局没有大的变化。银行业需要缴纳的税种主要有营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、车船使用税和车船使用牌照税等11种。其中,营业税和企业所得税约占银行业所缴税款的90%,是银行业的主体税种。从当前实际情况看,我国银行业税负偏重,税制结构不够合理,已经制约了银行业的发展。本文主要以我国目前的银行业税制为研究对象,对比国外发达国家和比较发达国家的成熟税制,对入世后我国的银行业税制改革问题作一探讨,并提出改革建议:（1）统一税制。统一内、外资企业所得税,体现税收的公平原则;（2）降低税负。通过降低税负,提高银行业的运营效率;（3）简化缴税方式和税收行政审批手续。（4）加强税收立法。完善银行业税收法律制度,提升税收立法层次。
彭莉[9]（2006）在《我国企业所得税制度改革问题的研究》文中指出在我国，以统一内外资企业所得税法为主要特征的企业所得税制改革已经酝酿多年，时至今日，已经形成了一些基本认识，但关于改革的争议、分歧依然存在，导致改革的进展缓慢。在国内外新的经济形势下，笔者试图对加快推进我国企业所得税制改革的必要性、可行性，以及改革的总体构思进行全面的讨论，以期对改革进程有所裨益。本文首先阐述了公司所得税制度(企业所得税制)的一般理论和国际税制的发展趋势，接着结合我国现行企业所得税制的现状及弊端，分析推进我国企业所得税制改革的紧迫性和必要性。然后，通过对改革的现实环境和主要阻力进行分析，采用实证的方法对引进外资的影响因素进行论证，结果表明外资的引进与所得税制度的改革无相关关系，进而得出了加快推进我国的企业所得税制改革已基本具备现实可行性的结论。最后，文章在分析了税制改革的指导思想和模式选择之后，进一步对改革的总体构想从纳税人的界定，税率和税基的确定，税收优惠政策的选择，以及税权的划分等五个方面进行深入探讨，并以此作为对确立既顺应国际税制发展趋势又符合我国的现实情况的企业所得税制的思路和建议。
刘华[10]（2005）在《我国外商直接投资税制的优化研究》文中提出本文以西方税制优化理论为理论基础,从我国外资战略调整与税制优化的新视角,对我国现行外商直接投资的税收制度进行全面研究。通过深入研究外商直接投资税收制度的现状、剖析其存在的问题及其产生的原因,并结合当前不断变化的社会经济环境条件,建议建立一个适合我国国情和经济全球化发展趋势的外商直接投资税收制度体系,从而使之能够充分体现政府的宏观经济政策,符合当前我国的发展状态及整体利益。文章对相关的主要涉外税种提出具体的优化改革政策与措施,以期解决我国外商直接投资税收制度的效率与公平问题,及其与政府其它目标如产业政策、经济结构调整等的协调问题。 本文共分四章。第1章为绪论,首先对相关术语进行界定,提出研究我国外商直接投资税收制度的意义,并对国内外研究现状进行综述,同时指出本文的研究方法和目的、本文的特点及篇章结构。第2章在借鉴了西方税制优化理论所阐述的内涵和目标的基础上,明确提出我国外商直接投资税制优化的原则及目标。第3章主要对我国现行的外商直接投资税收制度进行全面地分析和评价。首先介绍我国外商投资税制的历史、现状及其特点;其次,运用最新的相关资料和数据对现行外商投资税制的正负效应进行深入分析;最后对我国外商投资税制作出客观而全面地评价。第4章首先从国内外经济环境变迁的角度,说明优化调整现行外商直接投资税制的必要性及可行性;其次从税制结构、税种、税负、税收优惠政策和税收征管等方面,勾画出我国外商直接投资税制优化的“立体全景图”,提出具有一定可行性及操作性的优化外商直接投资税制的整体方案。
二、浅谈入世后我国税制的相应对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈入世后我国税制的相应对策（论文提纲范文）
（1）我国外商投资的税收国民待遇实现的法律机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、主题背景、研究意义 |
| (一)主题选择背景 |
| (二)研究意义 |
| (三)研究技巧、新颖点和缺点 |
| 二、税收国民待遇法律机制的概要 |
| (一)税收国民待遇的内容 |
| 1、税收国民待遇法律制度的概念 |
| 2、税收国民待遇法律制度的种类 |
| 3、税收国民待遇法律制度在我国存在的价值 |
| (二)税收国民待遇机制内涵之概述 |
| 1、国民待遇之列明 |
| 2、税收国民待遇法律机制的实现的必要性 |
| (三)实现税收国民待遇法律机制的法律意义 |
| 三、实现税收国民待遇法律机制的实际障碍 |
| (一)国内税收国民待遇法律原则现状 |
| 1、外商法中税收国民待遇原则法律方面的缺失 |
| 2、企业所得税法中税收国民待遇规定不充分 |
| (二)税收国民待遇法律机制在中国实施不灵活之社会障碍 |
| 四、税收国民待遇法律原则境外考察 |
| (一)税收国民待遇法律原则的各国实践 |
| (二)根据境外税收国民待遇法律原则对我国的启发 |
| 五、克服外商税收国民待遇法律原则实现障碍的具体思路 |
| (一)根据税收国民待遇法律原则完善我国税制法律体系 |
| 1、细分企业所得税法 |
| 2、填补外商法中税收国民待遇法律原则的漏洞 |
| (二)税收国民待遇法律原则和税收优惠是矛盾的统一体 |
| 1、税收国民待遇原则 |
| 2、税收优惠的完善 |
| (三)必须继续实行税收优惠 |
| 1、实行税收优惠的必要性 |
| 2、完善税收优惠的具体措施 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）中国棉花进口双关税政策效果评价与模拟研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容及目标 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究目标 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 中国棉花市场开放对世界棉花市场的影响 |
| 1.3.2 关税配额政策影响相关研究 |
| 1.3.3 滑准税政策及其影响的相关研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究方法与技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线图 |
| 1.5 可能的创新与不足 |
| 1.5.1 可能的创新 |
| 1.5.2 存在的不足 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 双关税政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 国际贸易相关理论 |
| 2.2.2 农产品保护相关理论 |
| 2.2.3 理论评述 |
| 第三章 棉花进口关税政策影响的理论分析 |
| 3.1 关税配额的经济影响 |
| 3.1.1 关税配额的经济效应分析 |
| 3.1.2 扩大配额的经济效应 |
| 3.2 滑准税的经济效应分析 |
| 3.3 国内支持与双关税政策的综合效应分析 |
| 3.3.1 国内补贴与关税配额的组合效应 |
| 3.3.2 国内补贴与滑准税政策的相互作用 |
| 3.3.3 目标价格补贴背景下的关税政策选择 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 双关税政策对棉花及相关产业的影响 |
| 4.1 中国棉花进口关税政策演变 |
| 4.1.1 入世前的棉花市场进口政策 |
| 4.1.2 入世承诺的棉花关税政策 |
| 4.1.3 入世后关税政策的履行及调整 |
| 4.2 国内棉花生产 |
| 4.3 棉花贸易 |
| 4.3.1 棉花进出口现状 |
| 4.3.2 棉花进口来源与进口安全性 |
| 4.4 纺织、服装业发展 |
| 4.4.1 双关税政策实施后纺织服装业概况 |
| 4.4.2 双关税政策对纺织行业发展的影响 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 棉花进口双关税政策效果与调整模拟 |
| 5.1 模型简介及研究方案设计 |
| 5.1.1 模型简介及数据处理 |
| 5.1.2 数据处理 |
| 5.2 双关税政策实施效果模拟 |
| 5.2.1 模拟方案设计 |
| 5.2.2 模拟结果及分析 |
| 5.3 双关税政策调整的影响模拟 |
| 5.3.1 模拟方案设计 |
| 5.3.2 模拟结果分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 结论及政策建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
| 附件 |
（3）论船舶吨税的法律规制（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 我国船舶吨税征收体制及其引发的争议 |
| 第一节 我国船舶吨税法律制度概述 |
| 一、我国船舶吨税的立法沿革 |
| 二、《船舶吨税法》的制度规定 |
| 第二节 船舶吨税立法的税制选择 |
| 一、我国航运业现状分析 |
| 二、传统与现代吨税制的选择困境 |
| 第二章 国际通行船舶吨税征收体制浅析 |
| 第一节 现代船舶吨税制的税制模式 |
| 一、现代吨税制的两种征收模式 |
| 二、现代吨税制的具体制度规定 |
| 第二节 现代船舶吨税制的相关制度 |
| 一、船舶融资中的相关制度——专项基金 |
| 二、船舶折旧中的相关制度——加速折旧制 |
| 第三节 两种船舶吨税制的对比研究 |
| 一、两种吨税制的税制构造差异 |
| 二、两种吨税制在各国的立法实践 |
| 第三章 船舶吨税税制选择的税法分析 |
| 第一节 现代船舶吨税制的制度优越性 |
| 一、航运企业与政府——税收法律关系分析 |
| 二、航运企业与社会——公共财产法理论分析 |
| 第二节 传统船舶吨税制的现实意义 |
| 一、治税理念与税法意识分析 |
| 二、立法目的与税法基本原则分析 |
| 第三节 我国船舶吨税立法的税制选择 |
| 第四章 我国船舶吨税征收体制的法治完善途径 |
| 第一节 传统船舶吨税制的具体实行 |
| 一、现行《船舶吨税法》的优化 |
| 二、传统吨税制下船舶吨税的征管 |
| 三、现有法律框架下航运业的结构性减税 |
| 第二节 现代船舶吨税制的建构初探 |
| 一、现代吨税制的税制设计 |
| 二、相关法律制度的探索 |
| 三、现代吨税制的试行 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）加入世贸组织对中国农业产业安全的影响分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 附图索引 |
| 附表索引 |
| 第一章 绪论 |
| 1 本文研究的目的,对国民经济或学术上的意义,国内外动态和发展趋势 |
| 1.1 研究目的 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究动态和发展趋势 |
| 1.4 当前研究的缺陷和进一步研究的方向 |
| 2 本文研究的内容,设计方案、预期效果 |
| 2.1 论文的结构及研究内容 |
| 2.2 研究方法 |
| 2.3 研究思路和效果 |
| 2.4 研究框架 |
| 2.5 本研究的创新和局限 |
| 第二章 产业安全与农业产业安全 |
| 1 产业安全的内涵 |
| 2 用模型诠释产业安全 |
| 2.1 基本假设 |
| 2.2 基本理论模型 |
| 2.3 最佳产业安全状态的确定 |
| 2.4 产业安全水平的测度 |
| 3 农业产业安全 |
| 3.1 农业产业安全的定义 |
| 3.2 农业产业安全的决定因素 |
| 3.3 农业产业安全体系的基本框架 |
| 本章小结 |
| 第三章 加入WTO对我国农业产业的影响 |
| 1 按照“WTO”规则,调整农业政策 |
| 1.1 调整农业法律法规 |
| 1.2 调整国内支持政策 |
| 1.3 农产品关税配额管理 |
| 1.4 调整农产品食品卫生安全政策 |
| 1.5 减让农产品进口关税 |
| 2 加入“WTO”后中国农业生产的变化 |
| 2.1 我国粮食生产的变化 |
| 2.2 其它主要农产品生产发展状况 |
| 3 加入“WTO”对我国农业贸易的影响 |
| 3.1 加入WTO以来我国农产品贸易变化情况 |
| 3.2 加入WTO对我国农产品贸易伙伴的影响 |
| 4 加入世贸组织对我国农业生产者的影响 |
| 5 加入世贸组织对我国农业产业安全的影响及产生的安全风险 |
| 5.1 加入世贸组织对我国农业产业安全的影响 |
| 5.2 加入世贸组织给我国农业产业安全带来的风险 |
| 6 展望我国农产品贸易发展趋势与新一轮WTO谈判 |
| 6.1 展望我国的农产品贸易发展趋势 |
| 6.2 中国如何应对新一轮WTO谈判 |
| 本章小结 |
| 第四章 中国农业产业安全的评估与预警 |
| 1 中国农业现状 |
| 1.1 食物与社会生态平衡系统中面临5个方面的矛盾 |
| 1.2 食物社会生态平衡系统中存在的“三个不可逆转” |
| 1.3 中国农业资源的优势与劣势 |
| 2 我国农产品国际竞争力状况及竞争因素分析 |
| 2.1 中国农产品国际竞争力状况 |
| 2.2 价格竞争因素分析 |
| 2.3 质量竞争因素分析 |
| 3 加入“WTO”后中国农业产业安全的评估 |
| 3.1 产业安全评估指标体系 |
| 3.2 对中国农业安全度的估算 |
| 3.3 湖南农业产业安全度的初步估算 |
| 4 农业产业安全预警 |
| 4.1 产业安全预警的涵义 |
| 4.2 建立农业产业安全预警系统的紧迫性 |
| 4.3 农业产业安全预警的阶段 |
| 4.4 农业产业安全预警系统的执行 |
| 5 中国农业产业安全危机的事发、事后管理 |
| 5.1 中国产业安全危机的特征 |
| 5.2 政府是产业安全危机管理的主体 |
| 5.3 农业产业安全危机事发、事后管理的构想 |
| 本章小结 |
| 第五章 维护农业产业安全的国际经验 |
| 1 发达国家和地区如何保护农业 |
| 1.1 欧盟、美国、日本等对农业的扶持政策 |
| 1.2 欧盟、美国、日本等对农产品的贸易保护 |
| 2 发展中国家对农业的保护措施 |
| 2.1 创造条件,促进农业科技的发展,提高农民收入 |
| 2.2 大量使用技术性贸易壁垒、反倾销、关税等措施保护国内农业 |
| 2.3 实行适度的政府配售和购销价格政策,保护农业生产者和消费者的利益 |
| 2.4 建立产供销一体化以及与国际市场接轨的出口服务体系,促进农业外向型发展 |
| 2.5 加大农业投资和补贴,提供农业信贷优惠,支持农业发展 |
| 3 世界各国农业保护政策对我国的启示 |
| 3.1 完善合规性贸易壁垒体系,有效保护农业 |
| 3.2 开拓国际市场和扩大内需并重 |
| 3.3 重视对农业的合理支持,利用世贸组织程序性规定,加强国内农业保护 |
| 3.4 加强对本国地方名特农产品的品牌保护,加强农业人才的培养 |
| 3.5 应用灵活性和多样化的保护手段 |
| 本章小结 |
| 第六章 构建我国农业产业安全的“防火墙” |
| 1 在WTO《农业协议》条件下,中国应采取的应对措施 |
| 1.1 全面深化农业体制改革 |
| 1.2 加快农业结构调整 |
| 1.3 增加国家财政支持和农业税制改革的力度,合理利用外资 |
| 1.4 提高中国农产品国际竞争力,利用国际市场扩大农产品出口 |
| 1.5 建立农业创新体系 |
| 1.6 实行乡镇企业的战略性调整,加速农村城市化建设 |
| 1.7 建立农业保障体系 |
| 1.8 保持农业可持续发展 |
| 2 维护我国农业产业安全的政策保障 |
| 2.1 树立新的国家产业安全观 |
| 2.2 健全法规体系,提升农业产业竞争力 |
| 2.3 统一规划农业产业安全体系,建立专门的产业安全机构 |
| 2.4 做好农业产业损害风险评估工作,建立灵敏有效的产业安全预警系统 |
| 2.5 充分利用WTO贸易救济机制和争端解决机制,保障产业安全 |
| 2.6 用好用足WTO赋予的特殊和差别待遇,积极进行发展战略和贸易政策的调整 |
| 2.7 积极参与多边贸易谈判,利用决策机制维护国家产业安全 |
| 2.8 实施农业“走出去”战略,出口国家、出口产品多元化 |
| 本章小结 |
| 研究结论及研究趋势展望 |
| 参考文献 |
| 附录一：案例：“中国反贸易壁垒第一案”—“中国紫菜出口日本案” |
| 附录二：《加入世贸组织对中国农业的影响调查问卷》 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
| 在读期间科研学术成果目录 |
（5）税收竞争、贸易摩擦与中国贸易税制竞争力（论文提纲范文）
| 论文摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 第二节 研究思路、内容与方法 |
| 第三节 创新、特色及不足 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于税收与贸易摩擦的研究 |
| 第二节 关于国际贸易中的税收竞争与协调的研究 |
| 第三节 关于税制竞争力的研究 |
| 第四节 简评 |
| 第二章 税收与贸易利益 |
| 第一节 与贸易相关的税收概念 |
| 第二节 贸易税收理论的逻辑发展 |
| 第三节 贸易税收效应分析 |
| 第三章 税收竞争与贸易摩擦 |
| 第一节 贸易中的税收竞争 |
| 第二节 贸易摩擦的成因:基于税收竞争的分析 |
| 第三节 涉税贸易摩擦的特征 |
| 第四章 贸易摩擦中的税收协调 |
| 第一节 贸易摩擦与合作性税收协调 |
| 第二节 贸易摩擦中的税收协调目标与方式 |
| 第三节 贸易摩擦中的税收协调趋势 |
| 第五章 中国出口贸易的税收敏感性分析 |
| 第一节 出口退税与出口额之间关系的描述性统计 |
| 第二节 出口退税对出口的影响:基于全国总量数据的时间序列分析 |
| 第三节 出口退税对出口的影响:基于省级面板数据的分析 |
| 第四节 小结 |
| 第六章 中国贸易税制竞争力及其制约因素 |
| 第一节 贸易税制竞争力:竞争性与协调性的结合 |
| 第二节 中国贸易税制竞争力现状调查:基于上海地区的数据 |
| 第三节 制约中国贸易税制竞争力的主要因素分析 |
| 第七章 案例研究 |
| 第一节 中国被诉的涉税贸易争端案件 |
| 第二节 涉税贸易争端的国际比较 |
| 第三节 启示与展望 |
| 第八章 结论与建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 构建具有国际竞争力的战略性贸易税制 |
| 附录 |
| 附录一:中国入世以来的贸易税收数据统计 |
| 附录二:WTO与GATT下的涉税贸易争端汇总(中英文对照) |
| 附录三:中国入世后被诉与申诉的贸易争端汇总 |
| 附录四:攻读博士学位期间的主要科研成果 |
| 参考文献 |
| 英文文献 |
| 中文文献 |
| 后记 |
（7）入世后我国关税作用的弱化及对策探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 传统关税理论综述 |
| 1.2.2 本文的创新点与不足 |
| 2. 关税相关经济理论分析 |
| 2.1 关税政策的基本形式 |
| 2.2 保护性关税政策新走向 |
| 2.2.1 新贸易保护理论 |
| 2.2.2 战略性贸易理论 |
| 2.2.3 管理贸易理论 |
| 2.3 非关税壁垒 |
| 2.3.1 直接限制措施 |
| 2.3.2 间接限制措施 |
| 3. 中国关税现状及存在的问题 |
| 3.1 中国关税总水平的现状 |
| 3.2 中国现行关税管理制度主要构成 |
| 3.2.1 进出口正税税率管理 |
| 3.2.2 原产地管理 |
| 3.2.3 海关估价管理 |
| 3.2.4 关税减免管理 |
| 3.2.5 进口附加税管理 |
| 3.3 中国关税制度的法律框架 |
| 3.3.1 《中华人民共和国海关法》 |
| 3.3.2 《中华人民共和国关税条例》与《中华人民共和国进出口税则》 |
| 3.3.3 其他关税法规、规章 |
| 3.3.4 有关关税管理的国际性条约和协定 |
| 3.4 存在的问题 |
| 3.4.1 关税相关法律制定有待完善 |
| 3.4.2 关税税率结构方面仍有调整空间 |
| 3.4.3 非关税壁垒利用不够 |
| 4. 国际经验借鉴 |
| 4.1 日本的战略关税政策 |
| 4.2 东南亚国家的东盟自由贸易区 |
| 4.3 世界各国的关税政策取向 |
| 5. 政策应对思路的探讨 |
| 5.1 正确认识入世后关税作用的弱化，加强政府主导作用 |
| 5.2 完善关税制度，法律建设先行 |
| 5.2.1 健全我国关税法律体系 |
| 5.2.2 加大执法力度，促进企业守法机制 |
| 5.3 合理调整关税税率结构 |
| 5.3.1 合理设置税率结构 |
| 5.3.2 加大运用关税结构对产业的导向作用 |
| 5.4 发挥政府职能，有效利用非关税政策 |
| 5.4.1 增加外汇管制的间接管理、加强资金流幕后监控 |
| 5.4.2 完善各行业国际化技术性标准建设，正确利用技术性贸易壁垒 |
| 5.4.3 反倾销对策建议 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 详细摘要 |
（8）对加入WTO后我国银行业税制改革的研究（论文提纲范文）
| 论文摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 第1章 我国银行业税制的现状 |
| 1.1 改革开放后我国银行业税制的建立与发展 |
| 1.2 1992年以后我国银行业税制的发展 |
| 1.3 目前我国对银行业征税的简要状况 |
| 1.3.1 营业税 |
| 1.3.2 企业所得税 |
| 1.3.3 外商投资企业和外国企业所得税 |
| 1.3.4 个人所得税 |
| 1.3.5 印花税 |
| 1.3.6 其他税种 |
| 第2章 境外银行业税制及其借鉴意义 |
| 2.1 流转税 |
| 2.1.1 增值税 |
| 2.1.2 营业税 |
| 2.2 公司所得税 |
| 2.3 其他税种 |
| 第3章 我国现行银行业税收制度存在的主要问题 |
| 3.1 我国银行业税收负担上存在的问题 |
| 3.1.1 流转税 |
| 3.1.2 企业所得税 |
| 3.1.3 个人所得税 |
| 3.2 我国银行业税制结构存在的问题 |
| 3.3 税收行政管理审批手续存在的问题 |
| 第4章 入世对我国银行业及相关税收政策的影响分析 |
| 4.1 入世对我国银行业的影响 |
| 4.2 WTO基本规则对我国银行业税制改革的影响 |
| 第5章 对我国银行业税收制度的改革建议 |
| 5.1 流转税制度改革建议 |
| 5.2 企业所得税制度改革建议 |
| 5.3 个人所得税制度改革建议 |
| 5.4 其它税收制度改革建议 |
| 结束语 |
| [参考文献] |
（9）我国企业所得税制度改革问题的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.4 研究的思路与方法 |
| 1.4.1 研究的思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 论文的主要特色与框架结构 |
| 1.5.1 主要特点 |
| 1.5.2 框架结构 |
| 第2章 企业所得税制度及其比较研究 |
| 2.1 企业所得税制度的理论界定 |
| 2.1.1 企业所得课税的理论基础 |
| 2.1.2 企业所得税制度的理论内涵 |
| 2.2 企业所得税制度的影响分析 |
| 2.2.1 企业所得税的宏观经济效应 |
| 2.2.2 企业所得税的微观经济效应 |
| 2.3 国外企业所得税制度的比较研究 |
| 2.3.1 企业所得税制度环境特征比较 |
| 2.3.2 企业所得税的国际税制类型比较 |
| 2.4 国外企业所得税制度改革的比较研究 |
| 2.4.1 国外的企业所得税改革模式综述 |
| 2.4.2 国外制度改革比较分析 |
| 2.4.3 发展趋势及启示 |
| 第3章 我国企业所得税制现状分析 |
| 3.1 我国企业所得税制的历史沿革 |
| 3.2 我国企业所得税制现状 |
| 3.3 我国现行企业所得税制的缺陷分析 |
| 3.3.1 “双轨制”所得税制的弊端 |
| 3.3.2 纳税人界定不清 |
| 3.3.3 税收优惠政策导向不明 |
| 3.3.4 税基界定不规范 |
| 3.3.5 税权配置不合理 |
| 第4章 我国企业所得税改革的可行性分析 |
| 4.1 改革的现实环境分析 |
| 4.1.1 经济环境 |
| 4.1.2 法律环境 |
| 4.1.3 财政环境 |
| 4.1.4 政治环境 |
| 4.2 企业所得税改革的主要阻力 |
| 4.2.1 改革面临的各种利益阶层阻力 |
| 4.2.2 统一内外资企业所得税对我国经济运行造成的影响 |
| 4.3 对主要阻力的实证分析 |
| 4.3.1 研究假设及模型 |
| 4.3.2 样本选取 |
| 4.3.3 回归分析 |
| 4.3.4 研究结论 |
| 4.4 分析结果 |
| 第5章 企业所得税制度改革模式的选择 |
| 5.1 改革的指导思想和目标 |
| 5.1.1 改革的指导思想 |
| 5.1.2 改革的目标 |
| 5.2 改革的基本原则 |
| 5.3 改革的几种主要模式及其比较分析 |
| 5.4 改革模式的总体构想 |
| 5.4.1 纳税人的界定 |
| 5.4.2 税率的确定 |
| 5.4.3 税基的确定 |
| 5.4.4 税收优惠政策的设计 |
| 5.4.5 税权划分 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间主要研究成果 |
（10）我国外商直接投资税制的优化研究（论文提纲范文）
| 第1章 绪论 |
| 1.1 有关术语的界定 |
| 1.2 选题意义与研究现状 |
| 1.3 研究目的及研究方法 |
| 1.4 本文特点及论文结构 |
| 第2章 税制优化理论的分析 |
| 2.1 税制优化理论的历史演进 |
| 2.2 税制优化的内涵 |
| 2.3 税制优化的目标 |
| 2.3.1 有效税制的质量特征 |
| 2.3.2 最优课税与次优课税 |
| 2.4 我国外商投资税制优化的原则与目标 |
| 2.4.1 我国外商投资税制优化的原则 |
| 2.4.2 我国外商投资税制优化的目标 |
| 第3章 我国外商投资税收制度的透视 |
| 3.1 我国外商投资税制的历史演进及其特点 |
| 3.2 我国外商投资税收制度的主要内容 |
| 3.3 我国现行外商投资税收制度的特点综述 |
| 3.4 我国外商投资税收制度的效应分析 |
| 3.4.1 我国外商投资税收制度的正效应 |
| 3.4.2 我国外商投资税收制度的负效应 |
| 第4章 我国外商投资税制优化的思路与方案 |
| 4.1 外商投资税制优化的必要性和可行性分析 |
| 4.1.1 外商投资税制优化的必要性 |
| 4.1.2 外商投资税制优化的可行性 |
| 4.2 我国外商投资税收制度的优化方案 |
| 4.2.1 流转税制度的优化调整 |
| 4.2.2 所得税制度的优化方案 |
| 4.2.3 其他税制的优化改革 |
| 4.2.4 税收征管的优化建议 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文 |
四、浅谈入世后我国税制的相应对策（论文参考文献）
- [1]我国外商投资的税收国民待遇实现的法律机制研究[D]. 吴慧英. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]中国棉花进口双关税政策效果评价与模拟研究[D]. 吴庆君. 石河子大学, 2020(08)
- [3]论船舶吨税的法律规制[D]. 唐丹瑞. 华东政法大学, 2019(02)
- [4]加入世贸组织对中国农业产业安全的影响分析[D]. 肖文兴. 湖南农业大学, 2012(11)
- [5]税收竞争、贸易摩擦与中国贸易税制竞争力[D]. 罗秦. 华东师范大学, 2011(10)
- [6]论经济法与经济全球化的关系[J]. 柴庆雯. 才智, 2008(20)
- [7]入世后我国关税作用的弱化及对策探讨[D]. 全雪飞. 首都经济贸易大学, 2008(09)
- [8]对加入WTO后我国银行业税制改革的研究[D]. 孙小飞. 厦门大学, 2007(08)
- [9]我国企业所得税制度改革问题的研究[D]. 彭莉. 中南大学, 2006(06)
- [10]我国外商直接投资税制的优化研究[D]. 刘华. 西南交通大学, 2005(04)